עוסק מורשה או חברה בע"מ? המדריך המעודכן לבחירה נכונה + ההשלכות של החוק החדש (חוק הרווחים הכלואים) על רווחים צבורים
כבעלי עסק, אחת ההחלטות הראשונות והחשובות ביותר שתצטרכו לקבל היא בחירת המבנה העסקי המתאים ביותר עבורכם. בישראל, שתי האפשרויות הנפוצות ביותר הן עוסק מורשה וחברה בע"מ. לכל אחת מהן יתרונות וחסרונות, והבחירה הנכונה תלויה במגוון גורמים, כגון סוג העסק, היקף הפעילות, רמת הסיכון, והצרכים האישיים שלכם.
לענות על השאלה עוסק מורשה או חברה, צריך להבין קודם, מה זה עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא אדם או עסק שמבצע פעולות מסחריות, מקצועיות או שירותיות, ומבצע רישוי כ"עוסק" אצל רשות המסים. עוסק מורשה מחויב להוציא חשבוניות מס על השירותים או המוצרים שהוא מספק, והוא יכול לקבל זיכוי מע"מ (מס ערך מוסף). משמעות הדבר היא שהוא יכול לקבל החזר של המע"מ ששילם על הוצאותיו העסקיות וזאת בניגוד לעוסק פטור שלא משלם מע"מ ולא מזדכה על המע"מ, עוסק פטור מוגבל לתקרה שנתית של 120,000 ₪ לשנה בלבד, ברגע שהעוסק עובר את המחזור הזה בשנה, הוא הופך להיות מעוסק פטור למורשה.
עוסק מורשה הוא צורת ההתאגדות העצמאית הפשוטה ביותר בישראל. היא מתאימה בעיקר לעסקים קטנים ובינוניים, כגון פרילנסרים, יועצים, בעלי מלאכה, ונותני שירותים עצמאיים, האפשרות השניה הקיימת בפניה בעלי עסקים היא הקמת חברה כפי שנפרט.
מהו עוסק מורשה ?
- יתרונות עוסק מורשה:
- הקמה פשוטה ומהירה: רישום קל ברשויות המס.
- עלויות נמוכות: אין צורך בהון עצמי גבוה או בתשלום אגרות שנתיות גבוהות.
- גמישות ניהולית: פחות בירוקרטיה וחובות דיווח בהשוואה לחברה.
- מס הכנסה אישי: תשלום מס הכנסה לפי מדרגות המס האישיות, שעשויות להיות נמוכות יותר עבור הכנסות נמוכות.
- חסרונות עוסק מורשה:
- אחריות אישית מלאה: בעל העסק אחראי באופן אישי לחובות העסק, ועלול לסכן את רכושו הפרטי. וזאת בניגוד לפעילות באמצעות חברה שנותנת הגנה משפטית לבעלים.
- קושי בגיוס הון: מוגבלות בגיוס הון ממשקיעים או באמצעות הלוואות גדולות.
- מס חברות גבוה: במקרה של רווחים גבוהים, שיעור מס ההכנסה האישי עשוי להיות גבוה משיעור מס החברות, כלומר מס שולי שמגיע במדרגה הגבוהה עד ל- 50% על הרווחים.
- תדמית עסקית: לעיתים נתפס כפחות מקצועי מחברה בעיני לקוחות או ספקים.
מהי חברה בע"מ?
חברה בע"מ היא תאגיד משפטי נפרד מבעליו. היא מתאימה לעסקים גדולים יותר, עם מחזור פעילות גבוה יותר, שזקוקים להגנה משפטית וליכולת לגייס הון.
- יתרונות:
- הגבלת אחריות: בעלי המניות אינם אחראים באופן אישי לחובות החברה, אלא רק עד לגובה השקעתם.
- גיוס הון: קל יותר לגייס הון ממשקיעים, באמצעות הנפקת מניות או קבלת הלוואות.
- תדמית עסקית: נתפסת כרצינית ומקצועית יותר בעיני לקוחות וספקים.
- תכנוני מס: אפשרויות תכנון מס מגוונות יותר, כולל דחיית מס ותשלום דיבידנדים, תשלום מס החברות הוא 23% אחוז בלבד, בניגוד למס השולי שמגיע עד ל-50%, אליו יש להוסיף את תשלומי דמי ביטוח לאומי 12.83%, דמי ביטוח בריאות 5.17%, וסה"כ 18%. תשלומים אלו לא קיימים בחברה.
- חסרונות:
- עלויות הקמת חברה: דורשת רישום ברשם החברות, תשלום אגרות, וייעוץ משפטי.
- עלויות ניהול גבוהות: חובות דיווח, ביקורת דוחות כספיים על ידי רו"ח, ותשלום אגרה שנתית. לרשם החברות.
- בירוקרטיה : חובת דיווח כלפי רשם החברות, ומנגנון שונה לקבלת החלטות בחברה.
עוסק מורשה או חברה – מה מתאים לי?
התשובה הזאת משתנה ותלויה בהרבה גורמים, כגון, אופי הפעילות העסקית, מחזורי העסק, צפי עתידי, שימוש בכספי הרווחים להשקעות נוספות, אחריות משפטית, ועוד.
הנה כמה שאלות שיעזרו לכם להחליט:
- מה היקף הפעילות העסקית שלי? אם מדובר בעסק קטן עם מחזור נמוך, עוסק מורשה עשוי להספיק. אם אתם צופים צמיחה מהירה ומחזור גבוה, חברה עשויה להיות מתאימה יותר.
- מה רמת הסיכון בעסק שלי? אם יש סיכון לתביעות או חובות גדולים, חברה תספק לכם הגנה טובה יותר.
- מהם הצרכים האישיים שלי ? אם אתם זקוקים לגמישות ניהולית ורוצים להימנע מבירוקרטיה, עוסק מורשה עשוי להתאים לכם יותר. אם אתם מחפשים תדמית עסקית רצינית ואפשרויות גיוס הון, חברה היא הבחירה הנכונה. כמובן שמשרדנו מקל עליכם למינימום את כל הקשור לבירוקרטיה הקשורה לחברה.
למאמר: הוצאות מוכרות לרכב – טעינה של רכבים חשמליים בעסק: מתי אפשר לקזז?
עוסק מורשה או חברה – השלכות חוק הרווחים הכלואים (2025)
בשנת 2025 נכנס לתוקף חוק חדש שנחקק ב-31.12.2024 חוק שמטרתו לעודד חברות לחלק רווחים צבורים כדיבידנד, או לחלופין, להגביר את תשלום המסים על רווחים אלו.
- עיקרי החוק:
- חובת חלוקת דיבידנד: חברות נדרשות לחלק דיבידנד בשיעור מינימלי של 5% או 6% החל משנת 2026, מסך העודפים שלהן.
- קנס על עודפים שלא חולקו: אם החברה לא תחלק דיבידנד בשיעור הנדרש, היא תחוייב בקנס על סכום העודפים שלא חולק בגובה 2% כל שנה.
- מיסוי שקוף על רווחיות גבוהה: חברות עם רווחיות גבוהה במיוחד (מעל 25%) עשויות להיות כפופות למס שקוף, המטיל מס ישירות על בעלי המניות, גם אם הרווחים לא חולקו בפועל על החלק שמעל ל-25% מהרווח.
נציין כי החוק חל על חברות בעלי מספר מניות נמוך שמחזור ההכנסות שלהם מתתחת ל-30 מיליון ₪. להרחבה ראה מאמר חקו הרווחים הכלואים
- השלכות:
- עבור בעלי חברות, החוק מצריך תכנון מס מוקפד יותר.
- יש לשקול את חלוקת הדיבידנד לעומת השארת הכספים בחברה, תוך התחשבות בשיעורי המס, בקנסות אפשריים, ובמצב הפיננסי של החברה.
- חברות עם רווחיות גבוהה במיוחד צריכות להיערך לאפשרות של מיסוי שקוף, ולבחון אסטרטגיות להפחתת רווחיות או להשקעות בחברה.
רווחים כלואים – מה השתנה החל מ-1.1.2025?
כתבתנו באתר מספקת הסבר מלא על חוק הרווחים הכלואים. כאן תוכלו למצוא סרטון קצר בשפה פשוטה שמסביר את עיקרי החוק וסעיפיו, למי שמעדיף הצצה מהירה.
צפו בסרטון ההסבר
לסיכום:
בחירת המבנה העסקי המתאים ביותר, עוסק מורשה או חברה היא החלטה חשובה שיש לה השלכות רבות על העסק שלכם. חוק הרווחים הכלואים החדש מוסיף נדבך נוסף של מורכבות לתהליך זה, ומחייב תכנון מס קפדני יותר. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך כדי לבחון את כל האפשרויות ולקבל החלטה מושכלת שתתאים לצרכים הייחודיים שלכם.
משרד רואי החשבון דריי את דריי מציע שירותי ייעוץ מס מקיפים לעסקים קטנים וגדולים. נשמח לסייע לכם לבחור את המבנה העסקי המתאים ביותר עבורכם, להתמודד עם האתגרים של חוק הרווחים הכלואים, ולתכנן את המיסים שלכם בצורה מיטבית.
צרו קשר עוד היום לפגישת ייעוץ ראשונית.
בואו להאזין לשיחה מרתקת על חוק הרווחים הכלואים
