מהן הוצאות מוכרות? ולמה אם אתם מנהלים עסק אתם צריכים לדעת מהי הוצאת מוכרת?
אם אתם בעלי חברה בע"מ, עוסק מורשה או עוסק פטור בישראל, ניהול נכון של ההוצאות הוא אחד הכלים החשובים ביותר למיטוב המס, זה בסוף מה שישפיעעל התוצאה העסקית שלכם. הוצאות מוכרות הן הוצאות שהוצאתם במסגרת העסק שלכם, ורשויות המס מאפשרות לנכות אותן מההכנסה החייבת במס. כלומר, ככל שתכירו יותר הוצאות מוכרות, כך הרווח החייב במס שלכם יקטן ותשלמו פחות מס.
הוצאות מוכרות לצורכי מס – כללים, שאלות ותשובות
מהן הוצאות מוכרות:
הוצאה מוכרת היא הוצאה הכרחית וסבירה לייצור הכנסה בעסק. מדובר בהוצאה שנועדה אך ורק לצורך קידום העסק והפקת רווחים. זה יכול לכלול הוצאות שוטפות כמו שכר דירה, חשמל וטלפון, וגם הוצאות הוניות כמו רכישת ציוד, מחשבים ורכבים.
הוצאות שמוכרות באופן חלקי:
חלק מההוצאה מוכרת לפי פקודת מס הכנסה אצל עוסק רק באופן חלקי, כגון הוצאות:
- ישנן הוצאות שאינן מוכרות במלואן, כיוון שהן משמשות גם לצרכים פרטיים. פקודת מס הכנסה מתירה ניכוי חלקי בלבד עבורן:
- רכב עד 3.5 טון: מוכרות 45% מההוצאות (דלק, תיקונים, ביטוח).
- טלפון נייד: מוכרות 50% מההוצאות.
- נסיעות לחו"ל: מוכרות על פי תקרה שנקבעה בתקנות.
- אש"ל (אירוח, שתייה, לינה): מוכר על פי תקרות שנקבעו בתקנות.
- כיבודים במשרד: שתייה קרה, קפה, תה, פירות וירקות – מוכרים ב-80%.
- ביגוד: מוכר ב-80% ורק אם מדובר בביגוד ייצוגי המזוהה עם העסק (למשל, מדים עם לוגו) או שחובה ללבוש אותו במסגרת העבודה (כמו חלוק לעורך דין בבית משפט).
הוצאות מוכרות שהינן הוצאות מעורבות:
הוצאות המשמשות גם למטרות עסקיות וגם פרטיות. כדי שחלק ממנה יהיה מוכר, נדרש שיהא ניתן לבצע הפרדה בין החלק העסקי לחלק הפרטי. אם לא ניתן לבצע הפרדה שכזו, ההוצאה אינה מוכרת.
עבודה מהבית: הכרה בהוצאות לצרכי מס
מה ההבדל בין הוצאות שוטפות והוצאות הוניות?
הוצאות שוטפות הן הוצאות יומיות ושנתיות שמוכרות במלואן או בחלקן בשנה שבה הן שולמו (למשל: חשבונות, דלק, שכר דירה).
הוצאות הוניות הן הוצאות על נכסים קבועים (רכב, מחשב, מכונה) שערכם נשחק עם הזמן. הוצאות אלו מוכרות באמצעות פחת, כלומר הן נפרסות לאורך מספר שנים.
מהן הוצאות עודפות?
הוצאות עודפות הן הוצאות שנחשבות למופרזות או לא סבירות ביחס להכנסות העסק. רשויות המס לא יתירו את ניכוין. לדוגמה: קנסות, תרומות שאין להן זיקה עסקית או הוצאות על פינוקים מוגזמים.
מהן הוצאות רכב והאם הוצאות הרכב הן הוצאות מוכרות?
הוצאות רכב הם דלק, תיקונים ביטוח חובה ומקיף, אגרת רישוי ופחת, להלן הכרה בהוצאות לפי סוגי הרכבים:
רכב כבד מעל 3.5 טון – כל ההוצאות מוכרות
רכב פרטי עד 3.5 טון מוכרות 45% מההוצאות, או מעל שווי לפי התקנות הגבוה מבניהם
רכב דו גלגלי L1+' L2– כל ההוצאות יותרו בניכוי.
רכב עבודה – כלומר שמורכב עליו ציוד עבודה באופן קבוע, ואינו מיועד להסעת נוסעים – כל ההוצאות מוכרות.
האם ניתן להכיר בהוצאות שכירות על דירה\משרד?
הוצאות שכירות על משרד הן הוצאה מוכרת. לגבי הוצאות שכירות על דירה, ניתן להכיר בהן רק אם חלק מהדירה משמש באופן ייעודי וקבוע לעסק, ובהתאם להוראות פקודת מס הכנסה. במקרים אלה, רשויות המס דורשות לרוב ניכוי מס במקור מדמי השכירות.
אולם לפי מס הכנסה כדי לדרוש חלק מהוצאות הבית כהוצאה עסקית ניתן להכיר בכך כהוצאה רק בתנאי שנוכה מדמי השכירות מס במקור (35%). לכן לא ניתן לנכות למשל הוצאות שכירות בגין בית מושכר, כיוון שהמשכיר לרוב לא יסכים לנכות שכירות עסקית. הוצאות משרד ששימש את העסק ניתן להכיר כמבון בתנאי שנוכה המס במקור.
האם הוצאות לינה הן מוכרות?
הוצאות לינה מוכרות רק במקרים שבהם הן נדרשות לצורך ביצוע תפקיד מחוץ למקום העיסוק הקבוע או מחוץ למקום המגורים (למשל, יציאה לפגישת עבודה מעל 100 ק"מ). יש תקרה להוצאות לינה עד 147 דולר ללילה.
האם הוצאות בגין מתנות מותרות בניכוי?
מתנות לקשרים עסקיים: מוכרות עד 230 ₪ לשנה למקבל המתנה, בכפוף לכך שהקשר העסקי הוכח.
מתנות לעובדים באירועים אישיים: מוכרות עד 230 ₪ לעובד בשנה.
מתנות אחרות לעובדים (חגים): יוכרו רק אם שווי המתנה נזקף לשכר העובד.
האם ניתן להכיר בהוצאה ששולמה בשנה הבאה?
שאלה לדוגמא: "קיבלתי חשבונית על שירות שבוצע עבור העסק שלי בנובמבר 2024, אך שילמתי עליה בכרטיס אשראי רק בפברואר 2025. באיזו שנת מס אוכל להכיר בהוצאה זו, בהתחשב בכך שהעסק שלי מתנהל על בסיס מזומן?"
תשובה: בעסק קטן (כמו עוסק מורשה או פטור) שמתנהל על בסיס מזומן, הוצאה מוכרת היא הוצאה ששולמה בפועל במהלך שנת המס הספציפית. לדוגמה, אם קיבלתם חשבונית על הוצאה בחודש דצמבר 2024, אך שילמתם עליה רק בינואר 2025, לא תוכלו להכיר בה כהוצאה בשנת 2024. ההוצאה תיחשב רק עבור שנת 2025. ההבדל העיקרי הוא שחברות בע"מ, המנהלות הנהלת חשבונות כפולה, פועלות על בסיס מצטבר. שם, ההוצאה נרשמת ברגע שבו היא נוצרה (קיבלתם חשבונית), ללא קשר למועד התשלום בפועל.
האם ניתן להכיר בהוצאות מוכרות בהוצאות הבית?
מומלץ לקרוא את המאמר בעניין הוצאות עבודה מהבית בקישור.
מהן הוצאות לא מוכרות?
- קנסות וקנסות חניה.
- הוצאות שאינן קשורות באופן ישיר להפקת הכנסות העסק.
- הוצאות פרטיות לחלוטין.
- הוצאות במסעדות (למעט מקרים ספציפיים ונדירים).
הוצאות מוכרות לעסק -איך זה קשור לעוסק זעיר?
קיים מסלול דש בעקבות הרפורמה של רשות המיסים שנכנס לתוקף בסוף שנת 2024 שמאפשרת לעוסק זעיר להכיר בהוצאות אף ללא הכרה בהוצאות ספציפיות. כלומר אפילו אם העוסק לא הוציא הוצאות אלו בפועל , או שההוצאות שלו בפועל מתחת 30% עדין יוכל להנות מהוצאה בגובה 30% מהמחזור. להרחבה על מסלול עוסק זעיר.
אל תנסו להגיש דוח כספי לבד!
הגשת דוח כספי היא משימה מורכבת שדורשת ידע מקצועי מעמיק והיכרות עם פקודות המס המשתנות. טעות קטנה עלולה לעלות לכם כסף רב, הן בדמות מס גבוה מהנדרש והן בקנסות וריביות. אנו כאן כדי לעזור לכם לנווט בעולם המס ולהבטיח שאתם מגישים דוחות מדויקים, חוסכים במסים ומממשים את כל הזכויות שלכם.
יש לכם עוד שאלות על הוצאות מוכרות לעסק ? צריכים להגשי דו"ח שנתי? אנחנו כאן בשבילכם! צרו קשר עוד היום וקבלו ייעוץ מקצועי >
