עם המעבר ההולך וגובר של עבודה מהבית, בעלי עסקים רבים, קטנים כגדולים, מגלים את הנוחות והחיסכון שהסידור הזה מציע. גם מנהלי חברות ובעלי מקצועות חופשיים, בוחרים לשלב עבודה מהבית עם עבודתם במשרד, מתוך רצון לחסוך זמן. מעבר זה מציע לא רק נוחות, אלא גם שעות עבודה שקטות ואיכותיות. בשנים האחרונות, העבודה מהבית הפכה לנפוצה יותר ויותר.
מדריך זה נועד לעזור לעצמאיים בהכרה בהוצאות.
להרחבה ראו את המאמר בעניין הוצאות מוכרות.
עקרונות בסיסיים להכרה בהוצאות עבודה מהבית
- חשוב להפריד בבירור בין הוצאות עסקיות לפרטיות
- נדרשת הקצאה ברורה של חלק מהבית לשימוש עסקי
- ההוצאות חייבות להיות קשורות ישירות לייצור ההכנסה.
הוצאות עסקיות נפוצות אצל עוסק שיש לו עבודה מהבית:
- – **עבודה מהבית**: ניתן לנכות חלק מההוצאות הביתיות.
- – **שכירות**: ניתן לנכות את החלק העסקי, בתנאי שהמשכיר מדווח על ההכנסה.
- – **רכישת ציוד**: מוכר כפחת לפי שיעורים קבועים.
- – **הוצאות תחזוקה**: מוכרות באופן שוטף.
- – **ציוד משרדי, מגזינים ותוכנות**: מוכרים בתנאים מסוימים.
- – **טלפון**: 50% מוכר לנייד, קו נפרד לעסק מוכר במלואו.
- – **חשמל**: מוכר באופן יחסי לשימוש העסקי.
- – **ארנונה**: מוכרת עבור החלק העסקי.
הוצאות עיקריות הניתנות להכרה פירוט:
- מבנה ותשתיות:
- פחת על חלק המבנה המשמש לעסק (4% שנתי)
- הוצאות מימון ומשכנתא על החלק העסקי
- הוצאות תחזוקה שוטפות (תיקונים, צביעה, ניקיון) בחלק העסקי
- ארנונה יחסית לשטח העסקי
- ציוד ותשתיות:
- ריהוט משרדי (פחת 7% שנתי)
- מחשבים וציוד היקפי (פחת 33% שנתי)
- מזגנים ומכשירי משרד (פחת 15% שנתי)
- הוצאות שוטפות:
- חשמל (לפי חלק יחסי או מונה נפרד)
- טלפון (לפי נוסחה מיוחדת או קו נפרד)
- אינטרנט (בכפוף ליכולת הוכחת שימוש עסקי)
- צורכי משרד וציוד מתכלה.
- ספרות מקצועית ותוכנות
נקודות חשובות לתשומת לב:
- יש להיזהר מהשלכות מס עתידיות במכירת הדירה. חובה להתייעץ עם רואה חשבון שכן ההשלכות במכירת דירה יכולות להיות משמעותיות.
- מומלץ לשמור תיעוד מדויק של ההפרדה בין שימוש עסקי לפרטי
- חשוב להתייעץ עם איש מקצוע לגבי אופן הדיווח והתיעוד הנדרש.
המלצות מעשיות:
שמרו תיעוד ברור: דאגו לתעד את כל ההוצאות העסקיות ולשמור על הפרדה בין הוצאות פרטיות לעסקיות. כדאי ליצור הפרדה פיזית ברורה של אזור העבודה ככל שניתן. מומלץ להתקין מונים נפרדים כשאפשר
פנו לייעוץ מקצועי: התייעצו עם רואה חשבון או יועץ מס כדי למצות את ההטבות ולהימנע מבעיות מול רשויות המס.זהו מדריך מקיף המאפשר לעובדים מהבית למקסם את ההטבות המס תוך שמירה על הכללים והתקנות הרלוונטיים.
בדקו את הכדאיות: ודאו כי תביעת הוצאות הבית אינה יוצרת חבות מס מוגברת במכירת הבית בעתיד.
עוסק זעיר
נזכיר כי קיים מסלול דש בעקבות הרפורמה של רשות המיסים שנכנס לתוקף בסוף שנת 2024 שמאפשרת לעוסק זעיר להכיר בהוצאות אף ללא הכרה בהוצאות ספצפיות. להרחבה על מסלול עוסק זעיר = ראה במדריך קישור עוסק זעיר
זכרו כי כל עסק ייחודי, ויש להתאים את ההוצאות המוכרות לאופי הפעילות העסקית שלכם.
