יותר ויותר ישראלים בוחרים לצאת למסע של רילוקיישן – מעבר ארוך טווח לחו"ל. מעבר זה מביא עמו לא רק שינויים תרבותיים וחברתיים, אלא גם אתגרים פיננסיים ומשפטיים משמעותיים, במיוחד בתחומי המיסוי וביטוח לאומי. הבנת ההשלכות הכלכליות והמשפטיות בהיבט של מיסוי של המעבר היא קריטית להצלחת רילוקיישן ולשמירה על יציבות פיננסית. אם אתם שוקלים רילוקיישן, הגעתם למקום הנכון, משרדנו עוסק בייעוץ לגבי רילוקיישן ובמיוחד לגבי ההשלכות הרחבות של מיסוי, ביטוח לאומי ועוד.
רילוקיישן -היבטי מיסוי
מאז 2016, בעקבות תיקון 223 לפקודת מס הכנסה, חלה חובת הגשת דוח למס הכנסה על תושבי ישראל שעוברים למדינה אחרת ומבקשם להיחשב כתושבי חוץ. יש להגיש את הדוח עם טופס 1348, בו יש לפרט את העובדות המעידות על ניתוק התושבות. בהתאם לחוק, יש "חזקת ימי שהייה בישראל", כך שתושב ישראל שמציין שהוא תושב חוץ חייב להוכיח זאת. הימנעות מהגשת דוח יכולה להיחשב עבירה פלילית ולמנוע מהנישום הטבות מס בעת חזרתו לישראל. נציין גם כי תושב ישראל שאינו עומד במבחן הימים מחויב להגיש דוח למס הכנסה מדי שנה. הימנעות מהגשת הדוח עשויה להיחשב לעבירה פלילית, בנוסף לכך שהיא מונעת ממנו את האפשרות לקבוע את תאריך ניתוק התושבות ולזכות בהטבות מס בעת חזרתו לישראל של תושב חוזר על כן מומלץ להתייעץ עם מומחה בנושא רילוקיישן ומיסוי בינלאומי.
האם כל רילוקיישן הוא ניתוק תושבות לצרכי מס?
לא. יש לבחון כל רילוקיישן על פי נסיבותיו לטובת קביעת קיומו של ניתוק תושבות לצרכי מס.
ניתוק תושבות הוא צעד משמעותי עבור ישראלים היוצאים שהחליטו לבצע רילוקיישן. זהו תהליך מורכב הדורש תשומת לב רבה לדברים הבאים:
- הגדרת תושבות: רשות המסים בוחנת מספר קריטריונים לקביעת תושבות, כולל מרכז החיים, משך השהייה בחו"ל, וקשרים משפחתיים וכלכליים לישראל. ראה להלן פירוט.
- דיווח: יש להגיש טופס הצהרה על ניתוק תושבות (טופס 1348) לרשות המסים. ללא דיווח מתאים רשוצת המיסים לא תכיר בניתוק התושבות, וזוהי אף עבירה פלילית.
- תקופת הסתגלות: קיימת תקופת הסתגלות של עד שלוש שנים, במהלכה ניתן להיחשב כתושב חוץ לצרכי מס גם אם לא נותקה התושבות באופן מלא.
תהליך ניתוק התושבות אינו מתרחש באופן מיידי, ונדרשת עמידה בקריטריונים מחמירים לאורך תקופה להוכחת העתקת מרכז החיים למדינה החדשה. העתקת מרכז החיים למדינה זרה היא תהליך מורכב הכולל מספר צעדים משמעותיים:
- שינוי מקום המגורים: מכירת הנכס בישראל או השכרתו לטווח ארוך, במקביל לרכישת או שכירת דירה לתקופה ממושכת במדינת היעד.
- התאמת הפעילות הכלכלית: צמצום משמעותי או סיום של עיסוקים ואינטרסים כלכליים בישראל, תוך פיתוח קשרים עסקיים וחברתיים במדינה החדשה. זה כולל העברת מקום העבודה או פתיחת עסק במדינת היעד.
- עדכון קשרים פיננסיים וחברתיים: סגירת או צמצום חשבונות בנק וכרטיסי אשראי בישראל, ביטול חברויות בארגונים ומוסדות מקומיים, והצטרפות למקביליהם במדינת היעד.
לאור מורכבות התהליך והשלכותיו המשמעותיות על חבויות המס, מומלץ להיוועץ עם מומחה במיסוי בינלאומי לפני ביצוע המהלך.
חבות מס בישראל לאחר הרילוקיישן
גם לאחר ניתוק תושבות מוחלט, ייתכן שתהיה חבות מס בישראל על הכנסות ממקורות ישראליים:
- הכנסות מנכסים בישראל
- רווחי הון ממכירת נכסים בישראל
- הכנסות מעבודה שבוצעה בישראל
רילוקיישן והקשר בין ביטוח לאומי ומס הכנסה
בעוד שביטוח לאומי ומס הכנסה הן מערכות נפרדות, קיים קשר הדוק ביניהן בהקשר של רילוקיישן. ניתוק תושבות לצרכי מס הכנסה הוא הליך נפרד מניתוק תושבות לצרכי ביטוח לאומי, אך שניהם משפיעים זה על זה. למשל, אדם שנחשב תושב ישראל לצורכי מס עשוי להידרש לשלם גם דמי ביטוח לאומי על הכנסותיו מחו"ל. חשוב לתכנן את שני ההיבטים הללו במקביל, שכן החלטות בתחום אחד עשויות להשפיע על השני. יתרה מכך, רשויות המס וביטוח לאומי עשויות להחליף מידע ביניהן, מה שמדגיש את החשיבות של עקביות בדיווחים ובפעולות מול שתי המערכות.
רילוקיישן ביטוח לאומי: מה שחשוב לדעת
חשיבות ההתייעצות עם מומחה רילוקיישן ומיסוי בינלאומי
לא כל רו"ח עוסק בנושא רילוקיישן. יש מומחי מס ספציפיים שעוסקים בנושא רילוקיישן וניתוק תושבות. במקרים מסוימים אף חשוב לקבל חוות דעת מקצועית כדי להבטיח את הזכויוצת והאינטרסים הכלכליים שלך.
חוות דעת מקצועית בנושא ניתוק תושבות: המפתח להצלחת הרילוקיישן שלכם
טעויות בתחום רילוקיישן עשויות להיות יקרות וכואבות לכן חשוב לתת את הדעת להיבטים הבאים:
בעת ייעוץ לגבי רילוקיישן צריך להתייחס לכל ההיבטים הבאים:
תכנון מס מקדים
- בחינת אמנות מס: בדיקת קיום אמנות למניעת כפל מס בין ישראל למדינת היעד.
- תכנון מכירת נכסים: שקילת עיתוי מכירת נכסים בישראל ביחס למועד ניתוק התושבות.
ניהול פיננסי בינלאומי
- חשבונות בנק: פתיחת חשבונות בנק במדינת היעד והבנת השלכות המס, גם שם אתם עשויים להישאל על התושבות
- השקעות: בחינת אפשרויות השקעה בינלאומיות והשלכותיהן המיסוייות.
- זכויות קניין: ניהול נכסים וזכויות קניין בישראל ובחו"ל.
זכויות סוציאליות
- ביטוח לאומי: הבנת ההשלכות על זכויות בביטוח הלאומי בישראל ובמדינת היעד.
- פנסיה: תכנון המשך הפקדות לפנסיה וניהול קרנות קיימות.
חזרה לישראל
- תכנון מועד החזרה: הבנת ההשלכות של מועד החזרה על זכאות להטבות מס, נושא זה יכול להיות קריטי ולהשליך על כל התקופה בהם הייתם בחו"ל.
- תקופת הסתגלות: ניצול נכון של תקופת ההסתגלות בחזרה לישראל.
סיכום
רילוקיישן מציב אתגרים פיננסיים ומשפטיים מורכבים. חוות דעת מקצועית מספקת מפת דרכים מפורטת להתמודדות עם אתגרים אלו, מבטיחה ציות לחוק, וממקסמת את היתרונות הכלכליים של המעבר. היא מהווה כלי חיוני לא רק בשלב התכנון הראשוני, אלא גם כמצפן להתנהלות נכונה לאורך כל תקופת השהות בחו"ל ובעת החזרה לישראל.הבנה מעמיקה של ההשלכות וביצוע הצעדים הנכונים יכולים לחסוך כסף רב ולמנוע בעיות עתידיות. מומלץ להתייעץ עם מומחי מס ורילוקיישן לפני היציאה מהארץ כדי לתכנן את המהלך בצורה מיטבית ולהבטיח מעבר חלק ככל האפשר לחיים החדשים מעבר לים. רילוקיישן הוא מסע מרגש ומאתגר כאחד, והכנה נכונה היא המפתח להצלחה בו.
