בשנים האחרונות, עולם המטבעות הדיגיטליים הפך לחלק בלתי נפרד מהמציאות הפיננסית של רבים מאיתנו. אך למרות הפופולריות הגוברת, נושא מיסוי מטבעות דיגיטליים וקריפטוגרפיים נותר עמום עבור משקיעים רבים. רבים אינם מדווחים על פעילותם בקריפטו – לא בהכרח מתוך כוונה לעבור על החוק, אלא לעתים קרובות מחוסר ידע או הבנה של חובות הדיווח על נכסים דיגיטליים ומטבעות דיגיטליים.
חובת הדיווח על מטבעות דיגיטליים בישראל – מיסוי מטבעות דיגיטליים
רשות המסים בישראל מגדירה מטבעות קריפטוגרפיים כ"נכס" ולא כ"מטבע", המשמעות שכל רווח שנוצר ממסחר, החלפה או מכירה של מטבעות אלה חייב במס רווח הון בשיעור של 25%
מתי חלה חובת דיווח?
- מכירת מטבעות קריפטוגרפיים – בין אם תמורת שקלים, דולרים או כל מטבע פיאט אחר
- החלפה בין מטבעות קריפטוגרפיים – גם החלפה בין ביטקוין לאת'ריום, למשל, נחשבת לאירוע מס
- רכישת מוצרים או שירותים באמצעות קריפטו – גם זו נחשבת "מכירה" של המטבע הדיגיטלי
- פעילות כריית קריפטו – הכנסות מכרייה חייבות במס
אם יש רק החזקה במטבעות דיגיטלייים ללא תנועה או פעולה כלל לרבות גם לא החלפת מטבעות ייתכן שאין חובה לדווח, אולם מומלץ להיעזר ברואה חשבון מומחה מיסוי מטבעות דיגיטליים כדי לוודא זאת.
הפסדים בקריפטו – הזדמנות שרבים מפספסים
נקודה חשובה שרבים אינם מודעים אליה היא האפשרות לקזז הפסדים בתחום הקריפטו כנגד רווחי הון אחרים. שוק הקריפטו ידוע בתנודתיות שלו, ורבים חוו הפסדים משמעותיים במהלך השנים – אם בגלל ירידות שערים, החלפות כושלות בין מטבעות, או הונאות קריפטו שונות.
יתרונות קיזוז הפסדים:
- חיסכון במס – הפסדים מוכרים מקריפטו יכולים לקזז רווחי הון אחרים, כמו רווחים מניירות ערך או מטבעות דיגיטליים אחרים
- העברת הפסדים לשנים הבאות – הפסדים שלא קוזזו בשנת המס הנוכחית ניתנים להעברה לשנים הבאות ללא הגבלת זמן
- הורדת בסיס המס הכולל – דיווח נכון על הפסדים יכול להפחית את החבות המס הכוללת שלכם
מיסוי מטבעות דיגיטליים – מה קורה אם לא מדווחים?
רשות המסים פותחת את שעריה לדיווח על עסקאות קריפטו אך גם מגבירה את המאמצים לאיתור פעילות לא מדווחת בתחום הקריפטו. עם התקדמות הטכנולוגיה והשקיפות הגוברת של בלוקצ'יין, היכולת לעקוב אחרי עסקאות הופכת למתוחכמת יותר. אי דיווח עלול להוביל ל:
- קנסות כספיים משמעותיים
- ריביות פיגורים
- במקרים חמורים – אף הליכים פליליים
צעדים מומלצים למשקיעי קריפטו
- פתיחת תיק במס הכנסה – אם אין לכם תיק, זה הזמן לפתוח
- ניהול רשומות מסודר – תעדו כל עסקה, רכישה, מכירה או החלפה של מטבעות
- התייעצות עם רואה חשבון המתמחה בקריפטו – מומחיות בתחום חיונית לדיווח נכון
- שימוש בכלי מעקב ייעודיים – תוכנות לניהול מס קריפטו יכולות לסייע בארגון המידע
- דיווח על הפסדים – אל תזניחו את האפשרות לקזז הפסדים, זו זכות חשובה
להרחבה ראו את המאמר או מאמרים נוספים שכתבנו לגבי קריפטו
למה אתה לא אמור להתעסק לבד עם ראיית חשבון ומיסים
מיסוי מטבעות דיגיטליים ונכסים דיגיטליים – סיכום
הימנעות מדיווח על פעילות קריפטו אינה אסטרטגיה מומלצת – לא רק בשל הסיכון בסנקציות, אלא גם כי אתם עלולים לפספס הטבות מס לגיטימיות. דיווח נכון על הפסדים יכול לחסוך לכם כסף רב בטווח הארוך.
אם השקעתם בקריפטו ואינכם בטוחים לגבי חובות הדיווח שלכם, זה הזמן לפנות לייעוץ מקצועי. ההשקעה בהסדרת הדיווחים
תשתלם בסופו של דבר, הן מבחינת שקט נפשי והן מבחינה כלכלית.
המאמר נועד למידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או עורך דין המתמחה בתחום לקבלת ייעוץ מותאם אישית.
יש לכם קריפטו ואתם חושבים שרשות המיסים לא תגיע אליכם?
תחשבו שוב, זה לא מה שקרה לטימור ברטוב שנחש שביצע עסקאות קריפטו ולא דיווח שיום אחד מחלקת חקירות הופיע לו בבית ולקחה לו את כל המחשבים המסמכים והארנקים, כמו בסיפור של אדם שרכש דירה בפורטוגל, או תושב תל אביב שעבד כשכיר בחברת הייטק ולא דיווח על מסחר ב-NFT.
לקריאה נוספת:
נוהל גילוי מרצון להסדרת הדיווח על הכנסות מנכסים דיגטליים שלא דווחו
שאלות ותשובות על נכסים דיגיטליים אתר רשות המיסים
