שנת 2025 מביאה איתה שינוי מס 2025 משמעותי בתחום המיסוי בישראל, המשפיע על יחידים, חברות, יזמים, משקיעים ועובדים – עם דגש על מגזרים מבוססים, חברות ענק, משכירי דירות, בעלי הכנסות גבוהות ועוד. הנה פירוט מלא של כל השינויים המשמעותיים, עם הסבר פשוט וברור:
1. שינוי מס 2025: מס יסף – עדכון משמעותי
במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2025, נכנס לתוקף שינוי משמעותי במערכת המס בישראל – עם השלכות ישירות על בעלי הכנסות גבוהות, ובפרט כאלה שמקורן מהון. תיקון 276 לפקודת מס הכנסה קובע כי החל מהשנה, כל יחיד שהכנסתו הכוללת עולה על 721,560 ש"ח יחויב במס יסף בשיעור 3% על ההכנסה החייבת, ובתוספת של 2% נוספים אם חלק מהכנסתו מקורו בדיבידנדים, ריבית, רווחי הון, דמי שכירות או שבח מקרקעין.
🔹 מה משמעות השינוי?
שינוי זה אינו רק טכני – הוא צפוי להכביד משמעותית על שורת המס של משקיעי נדל"ן, בעלי שליטה בחברות, בעלי תיקי השקעות, ואף שכירים עם הכנסות נוספות מהשקעות. בפועל מדובר במס כפול – גם על ההכנסה הרגילה וגם על רכיב ההכנסה ההונית.
לפרטים נוספים על הוראת הביצוע
2. שינוי מס 2025: הקפאת עדכוני מדרגות מס ונקודות זיכוי
🔹 מדרגות המס לא עודכנו לשנת 2025 בהתאם לשיעור האינפלציה – מה שמוביל ל"זחילה שקטה" של נטל המס.
🔹 גם נקודות הזיכוי לא עודכנו אלא הוקפאו – מה שמקטין את הערך הריאלי של ההטבות.
🔹 משמעות בפועל: מי שהשכר שלו עלה בקצת בגלל אינפלציה – משלם יותר מס, גם אם כוח הקנייה שלו לא גדל.
🔹 הקפאת מדרגת הפטור משכירות על 5,645 ש"ח – המיסוי על ההכנסה מתחת לסף זה לא השתנה, זאת למרות שהשכירויות עלו.
השינויים אלו עבור במסגרת חקיקה לאחרונה
3. שינויים במיסוי הכנסות משכר דירה
🔹 הפטור המלא על השכרת דירה למגורים (עד 5,645 ש"ח לחודש) בוטל בעבר, אך עדיין קיים מסלול של 10% מס על הכנסות מדירה אחת.
🔹 מומלץ לבדוק אפשרויות מעבר למסלול פחת והוצאות להקטנת נטל המס. כפי שכתבנו כאן
4. חוק הרווחים הכלואים
🔹 מה קובע החוק החדש? חברות רווחיות במיוחד – שמרוויחות אך אינן מחלקות דיבידנד – יידרשו לשלם מס על "רווחים כלואים".
🔹 החברה מחויבת לחלק מס על העודפים שבה בשיעור של 5% בשנת 2025, והחל משנת 2026 מיסוי של 6% מהעודפים. אם החברה לא תעשה כן היא חשופה לקנס של 2 אחוז על כל העודפים. כתבנו על כך כאן
🔹 מה לגבי דיבידנד?:
- דיבידנד שמחולק לתושבים יחויב במס 25%-30%.
- תשלום דיבידנד בסמוך לשינוי החוק עשוי להיות עדיף.
🔹 מה המטרה? לדחוף חברות לשחרר רווחים ולא לצבורם לנצח בקופות. מדובר במהלך שיגדיל את גביית המס ממגזר החברות הגדולות, בעיקר בהייטק, פיננסים ותעשיות גלובליות.
בנוסף בוצע שינוי לגבי חברות בעלי עתירה יגיעה אישית (סעיף 62א) בעלת רווחיות של מעל 25%, כך שהכנוסתיהם ימוסו בשיעור מס שולי של כ-50 אחוז כפי שכתבנו כאן
רווחים כלואים – מה השתנה החל מ-1.1.2025?
כתבתנו באתר מספקת הסבר מלא על חוק הרווחים הכלואים. כאן תוכלו למצוא סרטון קצר בשפה פשוטה שמסביר את עיקרי החוק וסעיפיו, למי שמעדיף הצצה מהירה.
צפו בסרטון ההסבר
5. שינוי במיסוי הכנסות מהשקעות והון
🔹 על רווחים גבוהים – חל כעת גם מס יסף מוגדל יותר כפי שפורסם
6. שינויים בהגדרת תושבות ומזעור אפשרויות רילוקיישן
🔹 בשנת 2025 מתבצעת כוונה להקשות על אפשרויות רילוקיישן והגדרת תושבות המס, כדי למנוע ניצול לרעה של הגדרות תושבות להימנעות מתשלום מס.
🔹 יש לשים לב כי שינויי הגדרה אלו עשויים להשפיע על עובדים שעוברים לעבוד בחו"ל או חוזרים לארץ, עם השלכות מיסוי משמעותיות.
הועבר תזכיר חוק שמצמצם משמעותית את אפשרויות התושבות וההכרה כתושבות חו"ל כפי שנהוגה כיום.
7. הרחבת חובת הדיווח והצהרת הון דיגיטלית
🔹 בישראל מחדדים את דרישות הדיווח ודורשים הצהרת הון דיגיטלית הכוללת את כלל הנכסים הדיגיטליים שברשות הפרט – כגון מטבעות קריפטו, NFTs ונכסים דיגיטליים נוספים.
🔹 חובה על דיווח מפורט על נכסים אלה, על הערך שלהם במועד הדיווח, ועל כל רווח או הפסד שנוצר.
🔹 אי הגשת הצהרה מדויקת עלולה לגרור קנסות ואף הליכים משפטיים.
למידע נוסף בדבר השינויים ניתן לקרוא בקישור
8. שינויים במיסוי קריפטו – בדרך לתפוס משקיעי קריפטו
בשנים האחרונות תחום המטבעות הדיגיטליים (קריפטו) התפתח במהירות, ומספר המשקיעים בישראל הולך וגדל. לצורך כך, רשות המסים החלה להחמיר את הפיקוח והאכיפה בתחום, במטרה למנוע הלבנת הון, מסחר לא מדווח ומניעת הברחת מס.
מה השתנה בשנת 2025?
- הרחבת חובת הדיווח על רווחי קריפטו:
החל מ-2025, דוחות מס הכנסה כוללים דרישה מפורטת לדווח על רווחים והפסדים מפעילות במטבעות דיגיטליים, כולל
מסחר, המרות, כרייה, רשות המסים פרסמה בעבר מספר חוזרים, אך בעקבות ביקורת של מבקר המדינה רשות המסים פועלת ונוקטת צעדים משמעותים כדי לאסוף את חובת הדיווח על רווחי קריפטו. חלק מצעדים אלו יבואו לידי ביטוי בקרוב - קשרי פעולה עם גופים פיננסיים ופלוריסטים (Exchanges):
רשות המסים מתמקדת בשיתוף פעולה עם בורסות קריפטו מקומיות ובינלאומיות וכן עם מדינות אחרות, במטרה לקבל מידע על עסקאות וחזקות, ולזהות אי דיווח. הזהרנו מפני המגמה כאן
שימוש בכלים טכנולוגיים ואנליטיים:
הרשות מיישמת כלים מתקדמים לניתוח בלוקצ'יין וזיהוי פעילות חשודה, במטרה לאתר מקרים של הלבנת הון והתחמקות ממס.
פורסה גם הוראה מיוחדת שתאפשר "דיווח על פעילות במטבעות וירטואליים ובקשה לתשלום המס המגיע במימוש המטבעות"
9. הרחבת חובת הדיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים
🔹 כפי שכתבנו החל משנת 2026, עולים חדשים ותושבים חוזרים יהיו חייבים בדיווח שנתי מלא על כלל הכנסותיהם, גם אם חלק מההכנסות התקבלו בחו"ל. כתבנו על כך כאן, אם אתם שוקלים עליה לישראל או חזרה אחרי כמה שנים בחו"ל, אולי כדאי להקדים ולעשות זאת לפני סוף שנת 2025.
הדבר פורסם במספר גם בתקשורת
סיכום שינוי מס 2025: שנה של החמרות מס, דגש על שקיפות ודיווח
2025 מביאה עימה סביבה מיסויית מחמירה יותר – פחות פטורים, יותר חובת דיווח, גביית מסים מוקדמת יותר, ורפורמות מיסוי לחברות גדולות.
📌 בעלי חברות? עובדים ברילוקיישן? עולים חדשים? בעלי הכנסות משוק ההון או שכירות? משקיעי קריפטו? זה הזמן לבדוק מחדש את מבנה המס שלכם.
קריאה לפעולה – לא לחכות לרגע האחרון
אם אתם:
- שוקלים מימוש אופציות ויש לכם שכר גבוה
- נמצאים ברילוקיישן או עזבתם את ישראל
- קיבלתם דיבידנדים או הכנסות משוק ההון
- משקיעים בקריפטו או מחזיקים בנכסים דיגיטליים
- שוקלים להשכיר דירה בשנה הקרובה
- או שאתם פשוט רוצים לוודא שאתם לא משלמים יותר מדי מס
זה הזמן להתייעץ. משרדנו מתמחה במיסוי בינלאומי, מיסוי עובדים בהייטק, תכנוני מס מתקדמים ובדיקת החזרי מס.
📞 לתיאום פגישה מקצועית – צרו עמנו קשר
