בשנים האחרונות, נושא רכב החברה הניתן לעובדים הפך למורכב יותר מאי פעם. השינויים התכופים בתקנות המס והמעבר העולמי לרכבים ירוקים מחייבים הן מעסיקים והן עובדים להבין לעומק את המונחים וההטבות הקיימות. במאמר זה נצלול אל תוך נושא זקיפת שווי שימוש רכב חשמלי ונבחן את השפעותיה של המגמה הירוקה על הכיס של כולנו. נפרט את השינויים החשובים ביותר לשנה הקרובה, כולל העדכונים במס הקנייה, ונספק דוגמאות שימושיות שיעזרו לכם לקבל החלטות מושכלות.
אם אתם עצמאים מוזמנים לקרוא את המאמר רכב חשמלי בעסק: מדריך לקיזוז הוצאות לעצמאים
מהי זקיפת שווי שימוש רכב חשמלי ומדוע זה חשוב לדעת?
שווי שימוש הוא הטבת שכר שאינה מבוטאת בכסף, אלא באה לידי ביטוי במתן רכב חברה לשימוש פרטי. הטבה זו נזקפת כהכנסה נוספת לעובד, והיא מחושבת על בסיס מחיר המחירון של הרכב כשהיה חדש. שיעור זקיפת שווי השימוש החודשי בשנת 2025 עומד על 2.48% ממחיר הרכב. נתון זה הופך את סוג הרכב שבו אתם בוחרים לגורם מכריע בגובה ההכנסה החייבת במס.
הבשורה הירוקה: הטבות לרכבים חשמליים, היברידיים ופלאג-אין
כחלק ממדיניות ממשלתית לעידוד הפחתת זיהום אוויר ותלות בדלקים, נקבעו הטבות מס מיוחדות המפחיתות את שווי השימוש. המטרה היא להפוך את הרכבים הירוקים לאטרקטיביים יותר עבור עובדים ומעסיקים כאחד.
ההפחתות בשווי השימוש החודשי לשנת 2025 הן כדלקמן:
- רכב חשמלי: הפחתה של 1,350 ש"ח.
- רכב היברידי נטען (פלאג-אין): הפחתה של 1,130 ש"ח.
- רכב היברידי רגיל: הפחתה של 560 ש"ח.
הפחתה זו מורידה משמעותית את נטל המס שמשלם העובד על הרכב, ובמקרים רבים היא הופכת את הרכב הירוק לכדאי יותר גם אם מחיר הקנייה שלו גבוה במעט.
עדכוני מיסוי: השינויים הדרמטיים במס הקנייה 2025
בנוסף להפחתות בשווי השימוש, ישנה השפעה ישירה נוספת על מחיר הרכב ועל הכדאיות הכלכלית שלו: מס הקנייה. ב-31.12.2024, שר האוצר חתם על צו שמעדכן את שיעורי המס לשנת 2025, והשפעותיו מרחיקות לכת.
- רכבים חשמליים: מס הקנייה עלה מ-35% ל-45%, והטבת המס המקסימלית ירדה מ-50,000 ש"ח ל-35,000 ש"ח. על אף העלייה, זהו עדיין שיעור מס נמוך משמעותית מהמס החל על רכבי בנזין, והוא עדיין מהווה תמריץ כלכלי חזק לבחור באופציה החשמלית. כפי שפורסם, הטבת "מיסוי ירוק" לרכבים אלו נותרה ללא שינוי עד סוף 2027, מה שמוסיף יציבות וודאות לרוכשים.
- רכבי בנזין (שאינם חשמליים): הטבת המס במסגרת "מיסוי ירוק" צומצמה באופן ניכר. צמצום זה, לצד פיצול דרגת הזיהום הגבוהה (דרגה 15) לשלוש רמות מיסוי, צפוי להעלות את מחירם של רכבי בנזין רבים, בייחוד אלה המזהמים יותר.
השוואה ודוגמאות זקיפת שווי שימוש רכב: חשמלי ורכב היברידי איך זה נראה בפועל?
כדי להמחיש את ההבדלים, ניקח דוגמה של רכב חדש במחיר מחירון של 200,000 ש"ח ונשווה את שווי השימוש החודשי עבור סוגי הרכבים השונים:
| סוג רכב | מחיר מחירון | חישוב שווי שימוש ברוטו (2.48) | הפחתה חודשית (הטבה ירוקה) | שווי שימוש נטו |
| רכב בנזין | 200,000 ש"ח | 4,960 ש"ח | 0 ש"ח | 4,960 ש"ח |
| רכב היברידי רגיל | 200,000 ש"ח | 4,960 ש"ח | 560 ש"ח | 4,400 ש"ח |
| רכב פלאג-אין | 200,000 ש"ח | 4,960 ש"ח | 1,130 ש"ח | 3,830 ש"ח |
| רכב חשמלי | 200,000 ש"ח | 4,960 ש"ח | 1,350 ש"ח | 3,610 ש"ח |
הדוגמאות מחושבות על בסיס מחיר מחירון זהה לצורך השוואה בלבד.
הפערים ברורים. עבור רכב במחיר של 200,000 ש"ח, עובד עם רכב חשמלי ישלם מס על שווי נמוך ב-1,350 ש"ח בחודש לעומת עובד עם רכב בנזין. פער זה מתורגם ישירות למאות שקלים בשכר הנטו החודשי.
מסקנות והמלצות למעסיקים – שווי שימוש רכב חשמלי, שווי רכב היברידי
השינויים המתוארים כאן הופכים את הבחירה בסוג הרכב לקריטית יותר מאי פעם. עבור מעסיקים, רכב ירוק אינו רק צעד סביבתי, אלא גם כלי שכר יעיל. הוא מאפשר להעניק לעובדים הטבה שווה ערך לכסף, תוך הפחתת נטל המס על העובד בכך שהזקיפה עבורו יותר נמוכה ולכן גם המס שישלם יותר נמוך. בכך, רכב חשמלי או היברידי יכול להוות יתרון משמעותי בגיוס ושימור עובדים, ואולם ראוי לציין כי ההבדל בין רכב היברידי פלאג אין לרכב חשמלי היוא נמוך מבינת ההטבה, ולרכבן רכב היברידי יכול להיות גם אופציה טובה.
אנו ממליצים להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס על מנת להתאים את אסטרטגיית הרכב בחברה בצורה מיטבית.
מקורות מידע נוספים:
מאמר בנושא הכרה בהוצאות רכב חשמלי לעסק
גלובס: מיסוי רכבים חשמליים
גלובס: על השינויים בזקיפת שווי
לפרטים נוספים על שווי שימוש באתר רשות המסים
קישורים:
- זקיפת שווי שימוש 2025
- שווי שימוש רכב חשמלי
- שווי שימוש רכב היברידי
- מיסוי רכב חשמלי 2025
- מס קנייה רכבים 2025
- רכב חברה הטבת מס
- חישוב שווי שימוש
- שווי רכב חברה
- הטבות מס רכבים ירוקים
- שווי שימוש פלאג-אין
- הבדלים מיסוי רכבים
- מדריך שווי שימוש למעסיקים
- מדריך שווי שימוש לעובדים
