עוסקים עצמאים רבים שואלים את עצמם: האם הוצאות הקשורות לטעינה של רכב חשמלי בעסק שנמצא בעסק או בבנין מגורים מוכרות לצורכי מס? התשובה אינה פשוטה ומותנית במספר גורמים, כגון סוג העסק, תדירות השימוש ברכב לצורכי העסק, ומהו יחס השימוש הפרטי לעומת השימוש העסקי. מדריך המלא של רכבים חשמליים בעסק
במאמר זה נבחן את הנושא לעומק וננסה לשרטט את התמונה המלאה עבור עוסקים עצמאים המעוניינים להבין כיצד ניתן להפחית את חבות המס שלהם באמצעות ניכוי הוצאות אלו.
מס ערך מוסף (מע"מ):
- התקנת עמדת טעינה של רכבים חשמליים בעסק: ניתן לנכות מע"מ תשומות על התקנת עמדת טעינה, אך אחוז המוכר תלוי בשימוש העיקרי ברכב. אם רוב השימוש ברכב הוא לעסק, ניתן לנכות שני שליש מע"מ תשומות. אם השימוש הוא רק לצורכי העסק, ניתן לנכות מע"מ תשומות מלא.
- הוצאות חשמל: ניתן לנכות מע"מ תשומות גם בגין הוצאות חשמל לטעינה, בהתאם לאחוז השימוש ברכב.
- הוכחת השימוש: חשוב להציג לפקיד השומה מסמכים שתומכים בטענה שרוב השימוש ברכב הוא לצורכי העסק, למשל: יומן נסיעות מפורט, חשבוניות עבור לקוחות שסופקו באמצעות הרכב ועוד.
- רישום עמדת הטעינה: על עמדת הטעינה עצמה יש לרשום כרכוש קבוע ולהפחית אותה (לדעתנו בשיעור 15% כציוד אלקטרוני).
מס הכנסה:
- עמדת הטעינה רכבים חשמליים בעסק: נחשבת לרכוש קבוע, יש להוון את עלותה לעלות הרכב.
- הוצאות חשמל: מקבילות להוצאות דלק – ניתן להכיר 45% מההוצאה.
- הוכחת השימוש: יש להוכיח כיצד הוצאות אלו קשורות ומוטמעות בתהליך הפקת ההכנסה, במיוחד במקרים של שימוש מעורב ברכב (פרטית ועסקית).
- רישום הוצאות: חשוב לרשום את כל ההוצאות הקשורות לטעינה, כולל עלות החשמל, תחזוקה של עמדת . מומלץ שיהיה מונה נפרד ! הטעינה, תיקונים ועוד.
דוגמה:
נניח ועוסק מורשה עצמאי שילם 3,000 ש"ח עבור התקנת עמדת טעינה לרכב חשמלי, ו-500 ש"ח עבור הוצאות חשמל לטעינה בחודש מסוים. אם רוב השימוש ברכב הוא לצורכי העסק, העוסק יוכל לנכות שני שליש מע"מ תשומות מהתקנת העמדה, ולנכות 2/3 מע"מ מהוצאות החשמל. כמו כן, ניתן להכיר ב-45% מההוצאות.
רכב חשמלי בעסק – חשוב לציין:
- הנושא של הוצאות מוכרות לכב הוא מורכב, וקיים סיכון להחלטות שגויות שיובילו לחיובי מס מיותרים.
- מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי אצל רואה חשבון מומחה כדי להבטיח שהוצאות אלו ירשמו נכון ויקזזו באופן תקין.
