אם אתם עולים חדשים או תושבים חוזרים שפעילים בשוק המטבעות הדיגיטליים, או אפילו מתכננים רילוקיישן, עליכם להבין היטב את כללי המיסוי בישראל כדי למנוע הפתעות לא נעימות.
שוק הקריפטו שלא עוצר וממשיך למשוך תשומת לב ואף קיבל לאחרונה תמיכה מהממשל האמריקאי, מציב אתגרים מורכבים בפני רשויות המס ברחבי העולם, ובישראל בפרט. בדיוק בשביל זה הכנו לכם את מדריך מיסוי קריפטו לעולים חדשים- בעזרתו תתמודדו עם אתגרי המיסוי הבינלאומי.
בשנת 2024 (10.11.2024), פרסמה רשות המסים תזכיר חוק ששינה את כללי המשחק. המדריך הזה יסייע לכם להבין את הכללים החדשים ולתכנן נכון את צעדיכם.
הערה – כרגע תזכיר החוק פורסם להערות הציבור וההערות הסתיימו בתאריך 1.12.2024 ולכן צפוי כי הוא ימשיך לחקיקה.
רקע: מה השתנה במיסוי קריפטו בישראל, ואיך זה משפיע על מיסוי קריפטו עולים חדשים?
עד לאחרונה, מיסוי רווחי הון מקריפטו התבסס על פסיקות בתי המשפט, וכך בין השאר נקבע בפסק דין קופל , שהתייחסו למטבעות דיגיטליים כ"נכס" ולא כ"מטבע". המצב הזה יצר חוסר ודאות מסוים. כדי להתמודד עם כך, פרסמה רשות המסים תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה, במטרה להגביר את הוודאות ולמנוע הימנעות ממס.
בתזכיר החוק, רשות המסים מציעה כללים ברורים:
- הגדרת "נכס דיגיטלי": התזכיר מציע להגדיר בחוק את המונח "נכס דיגיטלי", ובכך להבהיר שמכירתו חייבת במס רווחי הון.
- מקום צמיחת ההכנסה: זהו הכלל המרכזי והמהפכני ביותר: מקום צמיחת רווח ההון ייקבע על פי מקום התושבות של המוכר במועד רכישת הנכס. כלומר, אם רכשתם קריפטו כתושבי חוץ, הרווחים ממכירתו ייחשבו ככאלה שנצמחו מחוץ לישראל. ולהיפך.
3. הגדרת "מטבע חוץ": התזכיר מבקש להבהיר שרק כסף שהונפק על ידי גוף מדינתי בעל סמכות מוניטרית ייחשב ל"מטבע חוץ". משמעות הדבר היא שגם אם מטבע דיגיטלי יוכר כהילך חוקי במדינה מסוימת (כמו ביטקוין באל סלבדור), הוא לא ייחשב כ"מטבע חוץ" בישראל, ולא יהיה זכאי לפטורים ממס הניתנים עבור הפרשי הצמדה, זאת בעקבות ההגדרה הקודמת שהייתה נהוגה ברשות המיסים ע"פ החוזר הקודם משנת 2017.
כלל החדש במס על קריפטו: יתרונות, חסרונות והשלכות על עולים ותושבים חוזרים
הכלל החדש יוצר ודאות מסוימת, אך יש לו השלכות מורכבות, במיוחד עבור עולים חדשים ותושבים חוזרים.
יתרונות הכלל החדש
- ודאות משפטית: הכלל החדש מבהיר את נושא המיסוי על רווחי הון מקריפטו. כך, משקיעים יכולים לתכנן את צעדיהם מראש.
חסרונות וסיכונים
- אפליה מול נכסים מסורתיים: הכלל החדש מפלה לרעה עולים חדשים ותושבים חוזרים. על פי החוק בישראל, הם זכאים לפטור ממס על רווחי הון שמקורם מחוץ לישראל למשך עשר שנים. אולם, רווחים ממכירת קריפטו שנקנה לאחר העלייה ייחשבו כרווחים שנצמחו בישראל. רווחים אלו יחויבו במס, בניגוד לניירות ערך זרים שנהנים מהפטור גם אם נרכשו בתוך עשר שנות הפטור. ההשקפה הזו של רשות המסים מעלה שאלות, בעיקר בנוגע למטבעות מבוזרים.
- סיכון לכפל מס: הכלל הישראלי אינו מחייב מדינות אחרות. אדם שרכש קריפטו בישראל ועבר למדינה אחרת עלול לשלם מס גם בישראל וגם במדינה החדשה. זאת בשל היעדר התייחסות למקרים כאלו באמנות מס בינלאומיות. הכלל שישראל מנסה להחיל שונה מהמקובל בעולם, מה שעלול להוביל ל"תאונות מס".
- מס יציאה (Exit Tax): הכלל החדש מותאם גם להוראות מס יציאה. אם רכשתם קריפטו כתושבי ישראל, הרווח ממכירתו ייחשב כהכנסה שנצמחה בישראל. זה נכון גם אם מכרתם אותו לאחר שעזבתם את הארץ.
תכנון מס חכם: כך תימנעו מטעויות יקרות
כדי להימנע ממצבים אלו, נדרש תכנון מס קפדני ומקצועי.
- רכישת קריפטו לפני העלייה: אם אתם עולים חדשים או תושבים חוזרים, שקלו לרכוש קריפטו לפני עלייתכם לישראל. רכישה כתושבי חוץ תאפשר לכם ליהנות מפטור ממס בישראל בזמן המכירה, גם אם המכירה תתבצע אחרי המעבר.
- השקעה בקרנות סל (ETFs): השקעה דרך קרנות סל העוקבות אחרי ביטקוין, המונפקות בבתי השקעות אמריקאיים, יכולה להיות יתרון משמעותי. קרנות אלו נחשבות לניירות ערך זרים, ולכן הן נהנות מפטור ממס למשך עשר שנים לעולים חדשים ותושבים חוזרים. זה בניגוד לרכישת קריפטו ישירה. נזכיר כי בסוף שנת 2024 הושקו גם בישראל קרנות סל כאלו. אולם, הן נסחרות בישראל ומוגדרות כנייר ערך ישראלי. לכן, הפטור לעולים ותושבים חוזרים לא יחול עליהן.
- תיעוד ותיק מסודר: תזכיר החוק מדגיש את חשיבות התיעוד המדויק של כל עסקה. שמרו תיעוד של מועד הרכישה, שער החליפין והמחיר המקורי. תיעוד זה קריטי כדי להגן על זכויותיכם ולמנוע חישוב שגוי של המס.
המלצות מעשיות – מיסוי קריפטו עבור עולים חדשים
שוק הקריפטו מציע הזדמנויות רבות, אך ללא תכנון נכון, הוא יכול להפוך למלכודת מס יקרה. לכן, חשוב להישאר מעודכנים בשינויי חקיקה, לתעד כל פעולה בצורה קפדנית ולהתייעץ עם מומחי מס בתחום.
כמשרד רואי חשבון המתמחה במיסוי קריפטו בינלאומי, אנו מסייעים לעולים חדשים, תושבים חוזרים ומשקיעים. מטרתנו היא לבנות עבורכם אסטרטגיית מס נכונה ויעילה, ולאפשר לכם ליהנות מכל ההטבות שמגיעות לכם על פי חוק.
כמשרד רואי חשבון המתמחה במיסוי קריפטו בינלאומי לעולים חדשים, תושבים חוזרים, ומשקיעי קריפטו, אנו נסייע לכם לבנות אסטרטגיית מס נכונה ויעילה. מטרתנו לאפשר לכם להנות מההטבות המגיעות לכם על פי חוק, ולהימנע מחבויות מס לא צפויות ולעזור לכם בדיווח על קריפטו, ואפשרויות קבלת החזרי מס על קריפטו.
למה אתם מחכים?
צרו קשר עוד היום להתייעצות, ונשמח לסייע לכם.
אם הגעתם עד לכאן, סימן שנושא עולים חדשים מעניין אתכם. אל תחמיצו מאמרים נוספים העוסקים בעולים חדשים:
פטור מס מלא לעולה חדש : מיתוס שעלול לעלות ביוקר
הטבות המס לעולה חדש – שאלות ותשובות
מדריך הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
מילון מונחים – הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
הטבות מס רכישה לעולים חדשים – כל מה שחשוב לדעת
תכנוני מס למקסום הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים
מדריך הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
קיבלתם RSU על עבודה שבוצעה לפני העלייה לישראל?
מדריך מיסוי קריפטו עולים חדשים ותושבים חוזרים
חשיבות חוות דעת משפטית לקביעת תושבות מס
ביטול פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים החל מ-2026
סוף עידן הפטור מדיווח: מה עולים חדשים או תושבים חוזרים חייבים לדעת
החזרי מס עולים חדשים או תושבים חוזרים – הזדמנות שאסור לפספס
הכללים החדשים לעולים חדשים
תזכיר חוק הגדרת תושבות מס (עדכון אוגוסט 2025)
רואה חשבון לעולים חדשים
