בעלי דירות שמשכירים נכסים למגורים או לעסקים נדרשים לעמוד בדרישות החוק ולבצע פתיחת תיק בעל דירה כדי לדווח על הכנסותיהם לרשות המיסים. מערכת זו מאפשרת דיווח קל ופשוט במסלולים שונים, בהתאם לאופי ההכנסות ולתנאים שנקבעו בחוק.
מי צריך לבצע פתיחת תיק בעל דירה?
כל יחיד בישראל המשכיר דירה או מספר דירות למגורים בסכום העולה על תקרת הפטור, שנקבעה ל-5,654 ₪ לחודש בשנת 2025, חייב לדווח על ההכנסות משכר הדירה ולשלם מס בהתאם לאחד ממסלולי הדיווח.
בנוסף, אם הנכס המושכר משמש לפעילות עסקית של השוכר, יש חובה לבצע פתיחת תיק בעל דירה ללא קשר לסכום ההכנסה.
מסלולי הדיווח הקיימים להכנסות משכר דירה
- תשלום מס בשיעור 10% ללא ניכוי הוצאות
במסלול זה ניתן לשלם מס בשיעור 10% על ההכנסות משכר הדירה, ללא אפשרות לנכות הוצאות. התשלום נדרש להתבצע במהלך השנה ולא יאוחר מ-31 בינואר של השנה העוקבת. אי-עמידה במועד זה תוביל לתוספת ריבית והצמדה. - מסלול שוכר-משכיר
מי שבבעלותו דירה יחידה המושכרת למגורים בסכום העולה על תקרת הפטור, ובמקביל הוא משכיר דירת מגורים אחרת או משלם לבית אבות/בית חולים גריאטרי, רשאי לנכות את עלות השכירות מההכנסה מהשכרת דירתו. הניכוי מוגבל לתקרה שנתית של 90,000 ₪. יתרת ההכנסה תחויב במס בשיעור 10%. - דיווח על הכנסה משכירות שאינה למגורים
במקרה של השכרת נכסים עסקיים, יש לפתוח תיק מסוג 94, המחייב בהגשת דוח שנתי. המס יחושב לפי הוראות פקודת מס הכנסה.
הבדלים בין סוגי תיקים: תיק 94 ותיק 95
- תיק 95: מיועד לדיווח על הכנסות למגורים במסלול של 10% ללא הגשת דוח שנתי, בתנאי שסכום ההכנסות השנתיות נמוך מהתקרה הקבועה בחוק.
- תיק 94: נדרש עבור דיווח על נכסים המחייבים בהגשת דוח שנתי, כמו השכרת נכסים עסקיים.
מתי מדווחים במסלול 10% (תיק 95)?
את הדיווח יש להגיש עד 31 בינואר של השנה העוקבת לשנת המס הרלוונטית. הדיווח נעשה דרך המערכת הייעודית, ותשלומים לאחר המועד יחויבו בתוספת ריבית והצמדה.
מומחיות של משרד דריי את דריי
אנחנו במשרד רואי חשבון מתמחים בליווי בעלי דירות ובמציאת מסלול הדיווח האופטימלי להכנסות משכר דירה, כך שתשלמו רק את המינימום הנדרש בחוק. צרו איתנו קשר עוד היום לייעוץ מקצועי ומותאם אישית!
