פריסת מס שבח – מדריך מקיף עבור מוכר דירה או מוכר נכס

מהי פריסת מס שבח וכיצד ניתן להפחית את תשלומי המס?

כאשר מוכרים נכס מקרקעין ברווח, חלה חובה לשלם מס שבח על ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה, למעט מקרים בהם חלים פטורים מסוימים. זה כאן שניתן פריסת מס שבח, לדוגמה, אם רכשתם נכס במיליון וחצי ש"ח ומכרתם אותו בשני מיליון ש"ח, הרווח החייב במס עומד על 500,000 ש"ח, והמס בשיעור של 25% עשוי להגיע ל-125,000 ש"ח.

עם זאת, החוק מאפשר לפרוס את הרווח לתקופה של עד ארבע שנים – קרי שנת המכירה ושלוש שנים נוספות. מדובר בפריסת הרווח החייב במס, מה שמאפשר להפחית את שיעור המס השולי בכל שנה ולמקסם את נקודות הזיכוי האישיות.

חשוב להדגיש כי רשות המסים לא תיזום החזרי מס שבח באופן עצמאי. כדי ליהנות מהפריסה וההחזרים יש להגיש דוחות שנתיים באמצעות רואה חשבון מומחה, אשר יוכל לבצע סימולציה ולוודא שמנצלים את כל ההטבות האפשריות.

מתי משתלם לבצע פריסת מס שבח?

פריסה של מס שבח היא כלי יעיל בתכנון מס, שמטרתו להפחית את נטל המס על ידי ניצול נקודות זיכוי, מדרגות מס נמוכות והקלות מס אישיות. תכנון נכון עשוי להוביל להפחתה משמעותית בתשלומי המס ואף להחזרי מס בסכומים גבוהים.

פריסת מס שבח לבני 60 ומעלה

עבור נישומים מעל גיל 60, מדרגות המס הנמוכות (החל מ-10%) מהוות יתרון משמעותי. פנסיונרים יכולים לנצל הקלות נוספות, כמו קיבוע זכויות, ולשלב אותן עם פריסה של מס שבח כדי לצמצם את חבות המס שלהם באופן משמעותי.

פריסת מס שבח מתחת לגיל 60

בניגוד לדעה הרווחת, פריסה של מס שבח עשויה להשתלם גם לצעירים, במיוחד לאלו עם הכנסות נמוכות, כגון עצמאים בתחילת דרכם.

פריסת מס שבח לעולה חדש ופריסת מס שבח לתושב חוזר

לעיתים קרובות, פריסת מס שבח יכולה להיות משתלמת במיוחד עבור עולים חדשים ותושבים חוזרים. הסיבה לכך נעוצה בעובדה שקבוצות אלו זכאיות לפטורים והטבות מס נרחבים על הכנסותיהן מחוץ לישראל, כפי שפורט בהרחבה במאמרנו בנושא הטבות מס לעולה חדש והטבות מס לתושב חוזר אשר נמצאים בתוך 10 שנים ממעוד עלייתם. בשל הפטורים הללו, לעיתים קרובות אין להם הכנסות חייבות במס בישראל באותה תקופה. מצב זה יוצר הזדמנות ייחודית: באמצעות פריסת השבח על פני מספר שנות מס, ניתן לנצל את מדרגות המס הנמוכות, ולעיתים אף להימנע מתשלום מס כליל על חלקים מהרווח, שכן הם נופלים למדרגה של 0%. מסיבה זו, כדאי לבחון לעומק את האפשרות של פריסת מס שבח, שכן היא עשויה להוביל לחיסכון משמעותי בתשלום המס. מוזמנים לפנות אלינו לייעוץ האם אתם זכאי לכך.

פריסת מס שבח לתושבי חוץ

אמנם החוק בישראל מתיר פריסה רק לתושבי ישראל, אך תושבי חוץ עשויים לנצל פריסת רווח הון דרך מס הכנסה בהתאם לסעיף 91(ה) לפקודת מס הכנסה. כמו כן, ישנן אמנות מס בינלאומיות המאפשרות לתושבי חוץ ליהנות מתנאים דומים לתושבי ישראל.

פריסת מס שבח לנכים

נכים ועיוורים זכאים להטבות מס משמעותיות בחוק. שילוב של ההטבות הללו עם פריסת מס שבח יכול להפחית את שיעור המס ולהביא להחזר מס משמעותי עבורם.

פריסת מס שבח ליורשים

כאשר יורשים מוכרים נכס מקרקעין, המס לרוב מחושב במשותף. עם זאת, לכל יורש יש זכויות מס שונות, ולכן חשוב לבדוק האם פריסה פרטנית לכל יורש תוביל להפחתת המס לתשלום.  ראה גם בהחלטת מיסוי 12\5825

אפשרויות נוספות לקבלת החזר מס שבח

קיזוז הפסדים

מי ששילם מס שבח ובמהלך אותה שנה הפסיד כספים בשוק ההון או בעסקאות אחרות, יכול לקזז הפסדים אלו מול הרווח החייב במס ולהפחית את חבות המס בפועל.

דוגמה: נישום ששילם 25,000 ש"ח מס על רווח של 100,000 ש"ח, אך בהמשך השנה הפסיד 50,000 ש"ח בבורסה, יכול לקזז הפסד זה ולשלם מס רק על 50,000 ש"ח, מה שיוביל להחזר מס של 12,500 ש"ח.

תיקון שומת מס

אם בעת חישוב המס לא נלקחו בחשבון הוצאות מוכרות (כגון שיפוצים או הוצאות עו"ד), ניתן לפנות לרשות המיסים בבקשה לתיקון השומה ולקבלת החזר מס.

ניצול נקודות זיכוי

נישום הזכאי לנקודות זיכוי שלא נוצלו במלואן יכול להגיש בקשה להחזר מס בגין תשלום מס שבח ביתר.

פיצול מס בין בני זוג

בני זוג המחזיקים במשותף בנכס יכולים לבחור כיצד לייחס את הרווח לכל אחד מהם בנפרד, מה שעשוי להפחית את שיעור המס בשל ניצול נקודות זיכוי אישיות. במקרה כזה יש לערוך לכל אחד מבני הזוג שומה עצמית. פיצול חכם יכול להביא להפחתת חבות המס באופן משמעותי, ולכן כדאי לבצע תכנון מראש בסיוע מומחה מס.

שילמת מס שבח? ייתכן שמגיע לך החזר מס שבח – כך תדע

שילמת מס שבח? ייתכן שמגיע לך החזר מס שבח – כך תדע

בקשה לפריסה רטרואקטיבית

ניתן להגיש בקשה לפריסת מס שבח גם לאחר תשלום המס, במסגרת דוח שנתי או בקשה להחזר מס. במקרים מסוימים ניתן להפחית את חבות המס רטרואקטיבית.

פריסת מס שבח – התייעצות עם מומחה מס

כדי למצות את כל ההטבות הקיימות, מומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון מומחה, אשר יוכל לבצע סימולציה ולבחון את כל האפשרויות להפחתת המס והחזרי מס.

מסלולי מיסוי להשכרת דירה: המדריך המלא לחיסכון ומקסום רווחים

מסלולי מיסוי להשכרת דירה: המדריך המלא לחיסכון ומקסום רווחים

כיצד מגישים בקשה לפריסת מס שבח?

בקשה לפריסת מס שבח מוגשת באמצעות טופס 7003 לרשות המיסים, לאחר הגשת דוחות שנתיים למס הכנסה. והכל בהתאם להוראת ביצוע 2011\4  הטיפול בבקשה לחישוב מס השבח בדרך של פריסה

יש לכלול בטופס מידע מלא על הנכס, אופן קבלתו, הכנסות הנישום בשנות הפריסה ונקודות זיכוי זמינות. יש להדגיש כי רשות המיסים לא תיזום את ההחזר – האחריות היא עליכם, לבצע את הפריסה באמצעות בעלי מקצוע מומחים. מי שזכאי להחזר, יקבל את ההפרש בצירוף ריבית והצמדה.

חישוב מס שבח – למה להיעזר במומחה?

חישוב מס שבח ופריסתו מחייבים מומחיות בדיני מיסוי מקרקעין, מס הכנסה וביטוח לאומי. בחירה לא נכונה של שיטת הפריסה עלולה לגרום לתשלום מס גבוה מהנדרש. לכן, מומלץ להיוועץ במומחה מס לביצוע סימולציות ולבחירת האסטרטגיה האופטימלית.

יצרנו לכם סימולטור מס שבח לשימוש אישי בקישור כאן

סיכום – פריסת מס שבח

פריסת מס שבח היא כלי תכנון מס חיוני שעשוי להביא לחיסכון משמעותי. מומלץ לבדוק את אפשרויות הפריסה ולהיעזר באנשי מקצוע כדי למצות את מלוא ההטבות הקיימות.

משרדנו מתמחה בפריסת מס שבח והחזרי מס, ונשמח לסייע לכם למקסם את זכויותיכם ולהפחית את תשלומי המס שלכם למינימום האפשרי.

לקריאה על קבלת החזר מס שבח באמצעות פריסת מס שבח קראו כאן