שינוי משמעותי עומד להיכנס לתוקפו בשנת 2026 במסגרת תיקון חוק מילצ'ן, שביטול פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים על הכנסותיהם מחוץ לישראל. אם אתם שוקלים לעלות או לחזור לישראל, חשוב להבין כיצד שינוי זה משפיע על חובות הדיווח שלכם ועל הזכויות שאתם נהנים מהן.
שינוי חוק מילצ'ן 2026 – מה מסתיים ומה נשאר?
חוק מילצ'ן הקנה עד היום לעולים חדשים ותושבים חוזרים פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים על הכנסות מחו"ל לתקופה של עד 10 שנים מיום עלייתם לישראל, לצד פטור ממס על הכנסות אלו. אולם, החל מ-2026 יבוטל הפטור מדיווח, כלומר עולים ותושבים חוזרים יידרשו לדווח על הכנסות מחו"ל – גם אם הם עדיין נהנים מהפטור ממס עליהן.
למה ביטול פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים משמעותי?
הפטור מדיווח אפשר בעבר לעולים חדשים ותושבים חוזרים להימנע מהגשת דוחות הכנסה על הכנסות מחו"ל – מצב שיצר אפיק פוטנציאלי להלבנת הון ומניעת שקיפות במערכת המס. ביטול הפטור מהדיווח מהווה צעד חשוב להבטחת שקיפות ומניעת תהליכי
הלבנת הון, ומותאם לדרישות בינלאומיות מחמירות. בין השאר של ה-OECD.
סוף עידן הפטור מדיווח: מה עולים חדשים או תושבים חוזרים חייבים לדעת על השינויים ב'חוק מילצ'ן'
מדוע ישראל משנה את חוקי המס? ובייחוד בהיבט פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים
ישראל צריכה כחלק מחברות בארגונים מסוימים לעמוד בדרישות ארגוני ה-Global Forum וארגון ה-OECD, שמטרתם להילחם בהון שחור ולהגביר את השקיפות בשוק הפיננסי. האישור בוועדת הכספים לתיקון החוק הוא חלק מתהליך של הגברת שקיפות במערכת המס בישראל וחילופי מידע עם רשויות מס זרות.
השינוי קרה לאחר שה־OECD הזהיר כי ישראל תכנס ל"רשימה השחורה" של מדינות שלא מצייתות לכללי השקיפות הבינלאומיים, ותהיה חשופה לסנקציות כלכליות אם לא תשנה את השיטה שמספקת 'מקלט מס' ולסייע להעלמת נכסים גם ממדינות אחרות.
למעשה לא מדובר רק בחוק של פטור ממיסוי על הכנסות אלא גם פטור מדיווח! כך שמדינות אחרות לא יכולות לדעת (למשל בחילופי מידע) האם נכסים שהיו צריכים להיות אצלה אכן מוסו כחוק.
האם כדאי לעלות או לחזור לישראל לפני 2026?
אם אתם מתכננים לעלות או לחזור לישראל, מומלץ לשקול לעשות זאת לפני כניסת השינוי לתוקף ב-1.1.2026 כך תוכלו להנות מהשינוי של פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים על הכנסות מחו"ל, ולנצל את יתרונות החוק הנוכחי, לפני שמתחייבים
בדיווח מלא על נכסים והכנסות מחו"ל.
השלכות החקיקה על דיווחים ומיסוי נכסים בחו"ל
החוק החדש מחייב נאמני נאמנויות לדווח על בעלי השליטה בנכסים, ומאפשר העברת מידע בין רשויות המס בישראל והחו"ל. כך יוכל מס הכנסה לברר את חבות המס של בעל החשבון ולהבטיח עמידה בדרישות שקיפות בינלאומיות.
הטבות מס לעולים חדשים – מה נשאר ומה משתנה?
למרותביטול פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים, עולים חדשים ותושבים חוזרים ממשיכים להנות מפטור ממס על הכנסות מחו"ל לתקופה של 10 שנים ממועד עלייתם, כפי שנקבע בסעיף 14 לפקודת מס הכנסה. פטור זה נשאר תמריץ חשוב לעלייה וחזרה לישראל, אך לצד החובה לדווח במלואה.
הוראות נוספות שתוקנו – מהם החובות החדשים של נאמני נאמנויות ומוסדות פיננסיים?
החוק החדש מחייב נאמנים לדווח באופן שנתי לרשות המס על בעלי השליטה הסופיים בנאמנויות שמקורם מחוץ לישראל, החל משנת המס 2025 ואילך. בנוסף, מוסדות פיננסיים מחויבים להעביר מידע הכולל פרטים מזהים של הנהנים ובעלי השליטה לחשבונותיהם, כדי לאפשר לחילופי מידע בינלאומיים אפקטיביים.
איך להתכונן לשינוי – טיפים מקצועיים לתושבים חוזרים ולעולים חדשים
- מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס המתמחה בעולים חדשים ותושבים חוזרים כדי להבין את חובות הדיווח החדשות ולהיערך בהתאם.
- יש להכין מראש תיעוד מלא של הכנסות ונכסים מחו"ל.
- תכננו את העלייה או החזרה לישראל לפני תאריך יישום החוק במידה וזה אפשרי.
- עקבו אחרי עדכוני רשות המס ושינויים רגולטוריים בתחום השקיפות ומס הכנסה.
פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים – סיכום
שינוי חוק מילצ'ן החל מ-2026 מציב דרישות דיווח מחמירות יותר על עולים חדשים ותושבים חוזרים בישראל, ומבטל את הפטור המדווח שהיה נהוג עד כה. למרות שמדובר בביטול פטור מהדיווח בלבד, הדבר משמעותי וחשוב להתכונן אליו מראש. ההטבות בעניין הפטור ממס נשמרות, אך הדגש הוא כעת על שקיפות ודיווח מלא, כחלק מהמאבק בישראל בהלבנת הון ובהבטחת עמידה בתקנים בינלאומיים.
אם אתם עולים חדשים או תושבים חוזרים – שימו לב!
זה הזמן לתכנן את הצעד הבא שלכם לפני השינוי הקרוב!
זקוקים לייעוץ לפני השינוי? פנו אלינו לתכנון מס מותאם אישית לעולים חדשים ותושבים חוזרים.
אם הגעתם עד לכאן, סימן שנושא עולים חדשים מעניין אתכם. אל תחמיצו מאמרים נוספים העוסקים בעולים חדשים:
פטור מס מלא לעולה חדש : מיתוס שעלול לעלות ביוקר
הטבות המס לעולה חדש – שאלות ותשובות
מדריך הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
מילון מונחים – הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
הטבות מס רכישה לעולים חדשים – כל מה שחשוב לדעת
תכנוני מס למקסום הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים
מדריך הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים
קיבלתם RSU על עבודה שבוצעה לפני העלייה לישראל?
מדריך מיסוי קריפטו עולים חדשים ותושבים חוזרים
חשיבות חוות דעת משפטית לקביעת תושבות מס
ביטול פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים החל מ-2026
סוף עידן הפטור מדיווח: מה עולים חדשים או תושבים חוזרים חייבים לדעת
החזרי מס עולים חדשים או תושבים חוזרים – הזדמנות שאסור לפספס
הכללים החדשים לעולים חדשים
תזכיר חוק הגדרת תושבות מס (עדכון אוגוסט 2025)
רואה חשבון לעולים חדשים
קישורים חיצוניים:
מדריך הזכויות לתושבים חוזרים – משרד העלייה והקליטה
מדריך הזכויות לעולים חדשים – – משרד העלייה והקליטה
