עסק זעיר הוא מודל מיסוי חדש של רשות המסים (החל מ-2025), המיועד לעסקים קטנים עם מחזור הכנסות שנתי שאינו עולה על 120,000 ₪. התקנה מאפשרת לנהל את העסק בצורה פשוטה וידידותית, תוך הכרה אוטומטית בהוצאות בשיעור של 30% מההכנסות, ללא צורך באיסוף מסמכים.

כדי להיות מוגדר כעסק זעיר, יש לעמוד בכל התנאים הבאים:

• מחזור הכנסות שנתי מהעסק לא עולה על 120,000 ₪.
• העסק בבעלות יחיד תושב ישראל.
• ההכנסה נובעת מעסק פעיל (לא מהשכרה או ריבית).
• העסק אינו מעסיק עובדים שכירים.
• אינך מספק שירותים לקרוב משפחה או למעסיקך ב-3 השנים האחרונות.
• אינך בעל שליטה בחברה בע"מ (בארץ או בחו"ל).

המסלול חסום בפני מי שאינו עומד בקריטריונים, ובנוסף, קיימות "הוראות אנטי-תכנוניות" למניעת ניצול לרעה. לדוגמה, שכיר שהופך לעצמאי כדי לספק שירותים למעסיקו לשעבר לא יוכל להירשם כעסק זעיר עבור הכנסה זו. כמו כן, בעל שליטה בחברה בע"מ אינו יכול להיות עסק זעיר.

עוסק זעיר זכאי לנכות 30% מהכנסותיו כהוצאה מוכרת, גם אם לא היו לו הוצאות כלל. בנוסף, הוא פטור מהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, מתשלום מקדמות מס ומהגשת הצהרת הון, מה שמפחית משמעותית את הבירוקרטיה.

התשובה תלויה במספר גורמים אישיים. תוכל להיעזר במחשבון שלנו. אם יש לך הכנסות נוספות, חשוב לבצע תיאום מס כדי למנוע חובות בסוף השנה. מומלץ להתייעץ איתנו במקרה כזה.

לא בהכרח. חשוב לשאוף לצמיחה. אם יש לך הזדמנות להגדיל הכנסות מעבר לתקרה, כדאי לשקול מעבר למעמד עסקי אחר. כמו כן, אם הוצאותיך גבוהות משמעותית מ-30%, ייתכן שמסלול רגיל עדיף. התייעצות עם מומחה תסייע לך לקבל את ההחלטה הנכונה.

לא. עוסק זעיר זכאי לכל הטבות המס. מערכת תיאום המס תחשב אותן אוטומטית. הטבות שלא ניתנות למימוש אוטומטי (כמו תרומות או הפקדות מיוחדות) ניתן לדרוש באמצעות בקשה להחזר מס, ומומלץ לעשות זאת בסיוע איש מקצוע.

לא באופן אוטומטי, וזהו יתרון משמעותי. עם זאת, רשות המסים רשאית לשלוח דרישה פרטנית להצהרת הון אם תראה בכך צורך.

הרישום מתבצע באופן דיגיטלי מלא דרך האתר שלנו. התהליך כולל מילוי פרטים, העלאת צילום ת.ז ואמצעי זיהוי נוסף, וחתימה על ייפוי כוח. אנו מטפלים בכל הבירוקרטיה מול הרשויות עבורך.

הדיווח מתבצע בשני שלבים:

1. במהלך השנה: עורכים תיאום מס מקוון על בסיס מחזור משוער.
2. בשנה העוקבת (עד 31 במרץ): מגישים "הצהרה לבעל עסק זעיר" על המחזור בפועל, מקבלים את חיוב המס הסופי ומשלמים אותו.

רואה חשבון יכול לנהל את התהליך עבורך ולהבטיח שהדיווחים יוגשו בזמן ובצורה נכונה.

עוסק זעיר שלא יגיש את הצהרת המחזור עד 31 במרץ יועבר אוטומטית למסלול של עסק רגיל ויחויב בהגשת דו"ח שנתי מלא על כל המשתמע מכך. ליווי מקצועי מונע טעויות כאלה.

לא. חובת ניהול ספרים (כלומר, הפקת קבלות ותיעוד הכנסות) נשארת בעינה. רשות המסים עדיין רשאית לערוך ביקורת ניהול ספרים, ולכן חשוב שיהיה ליווי מקצועי.

כן. הגדרת "עסק זעיר" נוגעת למס הכנסה בלבד. חובות הדיווח למע"מ, בין אם כעוסק פטור או כעוסק מורשה, נותרות ללא שינוי.

כן. עוסק מורשה שמחזורו נמוך מ-120,000 ₪ יכול להגיש בקשה ולהצטרף למסלול. כך הוא ייהנה גם מהפשטות של מסלול זעיר וגם מהיכולת לקזז מע"מ. חשוב לדעת שברירת המחדל לעוסק מורשה חדש היא מסלול רגיל, והמעבר דורש בקשה אקטיבית.

כן. מקצועות חופשיים מסוימים חייבים להירשם כעוסק מורשה מיד עם פתיחת העסק, ללא קשר לגובה המחזור. לדוגמה: רופאים, עורכי דין, רואי חשבון, אדריכלים, יועצי מס, שמאים, מתווכי מקרקעין ועוד.

כדאי לשקול זאת אם יש לך הוצאות גבוהות עם מע"מ (כמו רכישת ציוד יקר) או אם רוב הלקוחות שלך הם עסקים (הם יכולים לקזז את המע"מ שאתה גובה מהם). עוסק מורשה יכול לקבל החזרי מע"מ על הוצאותיו, מה שיכול להגדיל את הרווחיות.

כן. בעת הרישום המקוון לעסק זעיר, המידע מועבר אוטומטית לביטוח לאומי ונפתח תיק. חשוב להבין את המשמעויות של סיווגך בביטוח לאומי, שכן הדבר משפיע על זכויות כמו דמי לידה, מילואים וקצבאות.

התשלום מבוסס על ההכנסה החייבת שלך (הכנסה פחות 30%). השיעורים הם:

• על חלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע: שיעור מופחת.
• על חלק ההכנסה שמעל 60% מהשכר הממוצע: שיעור רגיל.

לחישוב מדויק, ניתן להשתמש במחשבון ביטוח לאומי לעצמאי.

כן. הזכאות לדמי לידה תלויה בוותק וברצף התשלומים לביטוח לאומי. ניהול נכון של התיק הוא קריטי. מומלץ להתייעץ איתנו בשלב מוקדם כדי להבטיח שתקבלי את מלוא הזכויות המגיעות לך.

בהחלט, וזה מומלץ מאוד. זוהי הטבת מס משמעותית המאפשרת חיסכון לטווח בינוני הפטור ממס רווחי הון. ההפקדות מוכרות כהוצאה (במסגרת 30% ניכוי), ויש גמישות בסכומי ההפקדה. הכסף נזיל למשיכה פטורה ממס לאחר 6 שנים.

כן. המסלול אידיאלי לשכירים המעוניינים לפתח הכנסה נוספת כעצמאים. חשוב לבצע תיאום מס כדי למנוע תשלום מס עודף.

לא. אחד התנאים הבסיסיים למסלול עסק זעיר הוא שאין העסקת עובדים שכירים. עם זאת, ניתן לשכור שירותים מפרילנסרים (קבלני משנה) ולהכיר בתשלום להם כחלק מ-30% ההוצאות.

כן, כל עוד כל אחד מהם עומד בקריטריונים בנפרד. עם זאת, ישנם מקרים בהם עדיף שאחד מבני הזוג יישאר במסלול רגיל. מומלץ להתייעץ לגבי המקרה הספציפי שלכם.

במקרה כזה, עדיין תוכל ליהנות מההטבה המשמעותית: ניכוי הוצאות אוטומטי של 30% בדו"ח השנתי שתגיש. עם זאת, לא תהיה זכאי לפטור מהגשת הדו"ח עצמו, מתשלום מקדמות או מהצהרת הון.