העלייה, פעולה עוצמתית המסמלת את שובם של היהודים לארצם הקדומה, מלווה במספר הטבות מס. ביניהן, פטור ממס על הכנסות שנוצרו מחוץ לישראל במשך 10 השנים הראשונות לאחר ההתיישבות מושך במיוחד. עם זאת, השינוי לעולים חדשים מחיל חובה חדשה על עולים חדשים, שיחייב אותם להתנהל מכאן ואילך אחרת.
השינוי לעולים חדשים – עדכון חובת הדיווח
עד כה, עולה חדש נהנה אוטומטית מפטור ממס על הכנסותיו בחו"ל במשך 10 שנים מיום עלייתו. החקיקה מתהדקת ורשות המסים בישראל, תחת לחץ ה-OECD, מחזקת את הפיקוח על תושבות המס של עולים חדשים, ומחייבת החל משנת 2026 בחובת דיווח, הדבר עבר בחקיקה, כפי שכתבנו כאן. הפטור כפי שהוא היה נשאר כמו שהוא.
תושבות מס: סוגיה מרכזית
מושג "מרכז החיים" הוא לב ליבו של סיווג תושב ישראל לצרכי מס. רשות המסים בוחנת בקפידה את מצבו של כל עולה חדש כדי לקבוע אם מרכז חייו אכן בישראל או שמדובר בהתיישבות פיקטיבית.
דוגמה קונקרטית:
עולה חדש מגיע לישראל בשנת 2016. בשנת 2020 הוא חוזר לצרפת מסיבות משפחתיות ונשאר שם 3 שנים. עם שובו לישראל בשנת 2023, הוא סבור שהוא זכאי ליהנות מ-3 שנות פטור ממס. אולם, רשות המסים עשויה לקבוע שמרכז חייו עבר לצרפת ולסווג מחדש את מצבו המיסוי, מה שהופך אותו לחייב במס בישראל החל משנת 2023.
תושבות המס משפיעה גם על הטבות במס רכישה ומס שבח, סוגיה שרלוונטית הם ליוצאים לרילוקיישן והן לעולים חדשים ותושבים חוזרים.
קרא עוד: תכנון מס אישי, מה זה ?
הבטחת הפטור: האמצעים העומדים לרשותכם
אל מול הדרישות החדשות, עולים חדשים צריכים במקרים מסוימים לנקוט בצעדים כדי להבטיח את הפטור ממס. להלן שלוש פתרונות אפשריים:
1. מסלול ירוק:
- בקשו מרשות המסים בישראל מסמך רשמי המאשר את התאריך של עלייתכם.
- מסמך זה, המכונה "מסלול ירוק", מהווה הוכחה חותכת למועד תחילת 10 שנות הפטור.
2. אישור תושבות מס:
- בקשו אישור תושבות מס מדי שנה מרשות המסים בישראל.
- גם אם אינכם שוהים 183 יום בישראל מדי שנה, קבלת אישור זה מחזקת את מעמדכם כתושבי ישראל ומקשה על רשות המסים לערער על כך.
3. פסיקה מיסוי:
- זוהי החלטה מנהלית ספציפית הנוגעת למצב המס שלכם.
- פתרון זה מורכב יותר ליישום ודורש התערבות של איש מקצוע, אך ניתן לשקול אותו במקרים מיוחדים.
החוק החדש: שינוי משמעותי
הצעת חוק חדשה, תחת לחץ ה-OECD, נועדה להטיל חובת דיווח על עולים חדשים, גם במהלך 10 השנים הראשונות לאחר עלייתם, דבר זה עוגן בחקיקה בשנת 2024 ויחול החל מ1.1.2026.
מה משמעות הדבר בפועל:
- ייתכן שבנקים בישראל ידרשו בקרוב הוכחה לדיווח על הכנסות מחו"ל על מנת לקבל העברות כספים.
- פטור ממס נותר בתוקף, אך אי דיווח על הכנסות לא יתאפשר עוד.
סיכום: תכנון והכנה
נוף המס בישראל לעולים חדשים עובר שינוי משמעותי. חיוני להתעדכן בשינויי חקיקה ולנקוט בצעדים הדרושים להבטחת פטורכם ממס. אל תהססו להיעזר באיש מקצוע לקבלת ניתוח אישי של מצבכם ויישום הפתרונות המתאימים לצרכים שלכם.
