מדריך מקיף לקבלת החלטה חכמה בין עוסק זעיר, לעוסק רגיל
עוסק זעיר או מסלול הוצאות רגיל – מה עדיף?
נזכיר כי בעקבות הרפורמה בשנת 2024 נפתחה האפשרות לרפורמת עוסק זעיר (אפשר לקרוא עליה פה)
כאשר אדם מתחיל פעילות עסקית, אחת השאלות החשובות ביותר היא: באיזה מסלול מיסוי כדאי לבחור ? עוסק זעיר או מסלול הוצאות רגיל ? שתי אפשרויות כלליות :
- עוסק זעיר – מסלול המתאים לעסקים קטנים עם הכנסות נמוכות במיוחד, עד 120,000 שקלים לשנה. (מחזור הכנסות)
- מסלול הוצאות רגיל – מסלול זה יכול להתאים לכל העוסקים, כלומר כולל עוסק פטוראו עוסק מורשה, ומתאים למי שיש לו הכנסות גבוהות יותר או לחילופים לעוסק שיש לו הכנסות מתחת ל-120,000 עם הוצאות משמעותיות.
במאמר זה נסקור את היתרונות והחסרונות של כל מסלול, נבין למי הוא מתאים, ונעזור לך לקבל החלטה מושכלת בעזרת סימולטור ייחודי.
מה זה עוסק זעיר?
עוסק זעיר הוא למעשה עוסק עם הכנסות שנתיות של עד 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2025). המסלול הזה מתאים בעיקר למי שמנהל עסק קטן מאוד ורוצה להימנע מבירוקרטיה מסובכת.
שימו לב בכתבה פה הסברנו את ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור – הסבר מפורט
יתרונות העוסק הזעיר
✔ דיווח פשוט אין חובת הגשת דוח שנתית למס הכנסה, אלא בדיווח אחת לשנה.
✔ עלויות ניהול נמוכות – אין צורך בהנהלת חשבונות מורכבת, או בתיעוד הוצאות.
✔ בירוקרטיה נמונה – אין צורך בהגשת הצהרת הון אוטומטית, אלא אם רשות המיסים תדרוש זאת. וכן אין צורך בתשלום מקדמות, אם כי חשוב להדגיש, יכול להיות שייוצרו חובות בסוף השנה, לכן עדיין יש צורך לבחון את חבות המס הצפויה בעזרת רואה חשבון.
חסרונות העוסק הזעיר
✖ תקרת הכנסה נמוכה – ברגע שעוברים 120,000 ש"ח, יש חובה לעבור למסלול עוסק רגיל.
✖ אי-אפשר לקזז מע"מ על הוצאות –במידה ומדובר בעוסק שהוא גם עוסק פטור, כל הוצאה כוללת מע"מ, אבל אי-אפשר לקבל אותה בחזרה.
✖ לא משתלם למי שיש הוצאות גבוהות (מעל 30% מההכנסה) – מכיוון שאי-אפשר להזדכות על הוצאות במסלול הזה, מי שיש לו הוצאות רבות יפסיד כסף.
✖ לא משתלם למי שנמצא במדרגת מס שולי גבוהה – מס ההכנסה מחושב על כל ההכנסה החייבת, ללא אפשרות לקיזוז הוצאות, מה שעלול לגרום לתשלום מס גבוה יותר.
מה זה מסלול הוצאות רגיל?
מסלול הוצאות רגיל הוא המסלול הרגיל, כלומר טרם פתיחת האפשרות של "עוסק זעיר" בשנת 2024. במסלול זה רואה חשבון מגיש דו"ח למס הכנסה שכולל בתוכו את כל ההוצאות של הלקוח, מסלול זה יכול להתאים לכל סוגי העסקים כולל עוסק זעיר, ומומלץ במיוחד למי שיש לו הכנסות גבוהות יותר או הוצאות משמעותיות.
יתרונות מסלול הוצאות רגיל
✔ אין תקרת הכנסה – אפשר להרוויח ללא מגבלה של 120,000 ש"ח בשנה.
✔ אפשרות לקיזוז מע"מ על הוצאות – ניתן להזדכות על מע"מ ששולם ברכישת ציוד, שכירות, ספקים וכד' ככל ומדובר בעוסק מורשה.
✔ אפשרות להפחית את חבות המס – ניתן לנכות הוצאות מוכרות, מה שיכול להפחית את גובה המס לתשלום.
✔ מתאים לעסקים שצומחים – מאפשר לנהל פעילות עסקית רחבה יותר עם פחות מגבלות, מתאים במיוחד לעסקים ששואפים לצמוח, או שיש להם עלויות גבוהות בשלב הראשוני של העסק.
יתרון נוסף במסלול הוצאות – למה כדאי להתייעץ עם רואה חשבון
יש יתרון משמעותי כשאתה בוחר להיות במסלול של הוצאות מוכרות. אם אתה עוסק במערכת מסוימת שבה ניתן לקזז הוצאות, רואה חשבון יוכל להגיש עבורך דוח שנתי ולטפל גם בהחזרי מס. אם אתה זכאי להחזר מס (כתבה על החזר מס לשכירים), הוא יתקבל באופן אוטומטי על פי הדוח. נזכיר כי המצב היום הוא שמעל אחד מכל שלושה שכירים כבר זכאי להחזר מס, על אחת כמה וכמה כשמדובר בעוסקים.
לעומת זאת, אם אתה בוחר להיות עוסק זעיר ומחליט "לחסוך" את הגשת דוח שנתי, יש סיכון שתפספס את ההחזר המגיע לך, בשלב שכבר תדע שאולי מגיע לך החזר יהיה מאוחר מדי להגיש את כל ההוצאות כי לא תיעדת – וחבל. במקרים כאלה, אתה עלול לפספס גם את ההחזר, וגם את קבלת ההוצאות.
חסרונות מסלול הוצאות רגיל
דיווחים תכופים – חובת דיווחים שנתית באמצעות הגשת דו"ח וקיום הנהלת חשבונות מסודרת.
עלויות ניהול גבוהות יותר – ככל ויש צורך בהגשת דו"ח, עלויות הנהלת חשבונות מעט גבוהות יותר.
הוספת מע"מ ללקוחות פרטיים במידה והעוסק מעל 120,000 הוא אופך אוטמטית לעוסק מורשה במקרה זה–אם רוב הלקוחות הם אנשים פרטיים (שאינם עוסקים מורשים), המחיר עלול להיות פחות תחרותי (ביחס לעוסק פטור). אם הלקוחות הם עסקיים, על המע"מ הם יתקזזו כמובן.
למי מתאים כל מסלול?
| קריטריון | עוסק זעיר | מסלול הוצאות רגיל |
| הכנסה שנתית | עד 120,000 ש"ח | מעל 120,000 ש"ח |
| הוצאות עסקיות | נמוכות מ-30% מההכנסה | מעל 30% מההכנסה |
| מדרגת מס שולי | נמוכה | גבוהה – כדי לנצל קיזוז הוצאות |
| מורכבות ניהולית | מינימלית | נדרשת הנהלת חשבונות ודיווחים שוטפים |
| לקוחות פרטיים בלבד | משתלם יותר (ללא מע"מ) | המחיר עלול להיות גבוה יותר (עם מע"מ) |
איך לבחור את המסלול הנכון עבורך?
אם אתה עדיין מתלבט, הנה כמה כללים שיעזרו לך לקבל החלטה:
- אם ההכנסות שלך נמוכות מ-120,000 ש"ח ואין לך הרבה הוצאות → עוסק זעיר מתאים לך.
- אם ההוצאות שלך הן מעל 30% מההכנסה → מסלול הוצאות רגיל עדיף, כדי שתוכל לקזז אותן.
- אם אתה נמצא במדרגת מס שולי גבוהה → עדיף מסלול הוצאות רגיל, כדי לנצל קיזוזים ולהפחית מס.
נסה את הסימולטור וקבל תשובה מיידית!
כדי לעזור לך לקבל החלטה מושכלת, פיתחנו סימולטור ייחודי שבודק האם כדאי לך להיות עוסק זעיר או לעבור למסלול הוצאות רגיל. הזן את נתוני ההכנסות וההוצאות שלך וקבל תשובה מיידית!
🔗 לחץ כאן לסימולטור – מה המסלול המתאים לך?
סיכום – עוסק זעיר או מסלול הוצאות רגיל
לסיכום, מסלול עוסק זעיר הוא מבורך, אך לרבים מהעסקים הוא פשוט לא מתאים, ולא נכון. הוא מתאים לעסקים בעלי הכנסות נמוכות במיוחד, ובעלי הוצאות נמוכות מ-30 אחוז, שאין להם תחזית לצמיחה, ובנוסף לכך שבוודאות לא זכאים להחזר מס. בכל מקרה שיש סיכוי להחזר מס, מומלץ ממילא להתייעץ עם רואה חשבון, התועלת שבהחזר מס יכולה לעלות בהרבה על העלות השנתית לרואה חשבון.
להרחבה על החזר מס לשכירים מומלץ לקרוא את המאמר
בנוסף, באתר שלנו תוכל למצוא מאמרים נוספים על עוסק זעיר, תכנון מס חכם לעסקים קטנים, ניהול הוצאות ועוד.
אם יש לך שאלות נוספות, נשמח לעזור!
רוצים לקרוא עוד על עוסק זעיר? ריכזנו את המאמרים העיקריים כאן:
- ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור – הסבר מפורט
- עוסק זעיר או מסלול הוצאות רגיל – מה עדיף?
- שאלות ותשובות עוסק זעיר
סימולטורים ומחשבונים – עסק זעיר
סימולטור מס הכנסה לעוסק פטור או עוסק זעיר
סימולטור עוסק זעיר – בדיקת כדאיות
סימולטור עוסק זעיר – בדיקת כדאיות
