סוף עידן הפטור מדיווח: מה עולים חדשים או תושבים חוזרים חייבים לדעת על השינויים ב'חוק מילצ'ן'

מהפכה בדיני המס של עולים חדשים או תושבים חוזרים

אם אתם עולים חדשים או תושבים חוזרים, שימו לב: עולם המיסוי בישראל עובר שינוי משמעותי. כפי שפורסם 

החוק לביטול פטור מדיווח על הכנסות מחו"ל לעולים חדשים או תושבים חוזרים פורסם בעקבות לחץ מצד ה-OECD, ובפרט ה-Global Forum,  גוף האמון על שקיפות וחילופי מידע למטרות מס. בעקבות ביקורת שחשפו ליקויים בחקיקת המס הישראלית, בוצעו שינויים שיתאימו לאיחוד האירופי. במהלך שנת 2024 "חוק מילצ'ן", שהעניק פטור מדיווח על הכנסות מחו"ל למשך עשור,
השתנה כעת כפי שנפרט להלן.

וכפי שפירטנו גם פה

מה באמת משתנה?

• ביטול הפטור מדיווח: החל מ-1.1.2026, עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים יחויבו לדווח על הכנסותיהם מחו"ל.
• המשך הפטור ממס: חשוב להדגיש – הפטור ממס על הכנסות אלו נשאר בתוקף ל-10 שנים.
• שקיפות מוגברת: השינוי נועד להגביר את השקיפות המיסויית ולעמוד בסטנדרטים בינלאומיים.
• שינויים בחובות הדיווח של נאמנויות.
  נאמן ישראלי יידרש לדווח על הקמת נאמנות שכל היוצרים והנהנים בה אינם תושבי ישראל, כולל פרטי בעלי השליטה. בנוסף נדרש : נאמן לכלול מידע על בעלי השליטה או בעלי היכולת להפעיל שליטה אפקטיבית בנכסי הנאמנות. שינוי זה יחול כבר ב-2025.

למה זה חשוב ?  במידה והנכם עולים חדשים או תושבים חוזרים זה בהחלט חשוב.

רבים מכם אולי חשבו שבתור עולים חדשים או תושבים חוזרים, אינכם צריכים לדווח כלל למס הכנסה, או שהקמת חברה בחו"ל פוטרת אתכם מתשלום מס. אך המציאות מורכבת יותר.

השפעות ביטול החוק

1. שקיפות פיננסית מוגברת: ביטול הפטור מדיווח יאפשר מעקב טוב יותר אחר הכנסות מחו"ל.
2. התאמה לסטנדרטים בינלאומיים: ישראל תתאים את עצמה לדרישות ה-OECD.

חשיבות חוות דעת משפטית בעניין תושבות מס

חשיבות חוות דעת משפטית בעניין תושבות מס

השלכות אפשריות על עולים חדשים או תושבים חוזרים :

1. בירוקרטיה מורכבת: העולים החדשים עשויים להיתקל בקשיים בהכנת הדיווחים הנדרשים, במיוחד אם יש להם נכסים מרובים או הכנסות ממקורות שונים.

• הגברת הביקורת: רשות המסים עשויה לנצל את המידע החדש כדי לאתגר עמדות מס של עולים חדשים ולדרוש הסברים נוספים על מקורות הכנסותיהם, מה שעלול להוביל למצב של חקירות מס.
• מקור ההון : רשות המסים עשויה לנצל את המידע החדש כדי לאתגר עמדות מס של עולים חדשים ולדרוש הסברים נוספים על מקורות הכנסותיהם, מה שעלול להוביל למצב של חקירות מס.
• השלכות משפטיות: אי עמידה בדרישות הדיווח או הצגת מידע לא מדויק עלולה להוביל לקנסות או לעונשים פליליים, דבר שיכול להשפיע על המוניטין הכלכלי של העולים החדשים.

הטעות שעלולה לעלות ביוקר

ההנחה שאין צורך כלל בדיווח או בתשלום מס עבור עולים חדשים או תושבים חוזרים עשויה להיות בעייתית. גם אם אתם נהנים מפטור, חובת הדיווח עשויה לחול עליכם ואיתה מתחזקת גם חובת השקיפות בקשר למוסדות בינלאומיים נוספים, בנקים וכו'. כלומר המידע צפוי לעבור בין רשויות מס שונות, לרבות דיווחים כספיים\ דוחות מס\ שדווחו במדינות שונות.

מס, מרמה ומה שביניהם: לקחי פרשת האחים מור לעסקים לתושבים חוזרים או עולים חדשים

מס, מרמה ומה שביניהם: לקחי פרשת האחים מור לעסקים לתושבים חוזרים או עולים חדשים

חובות דיווח חדשות על נאמנויות

הצעת החוק החדשה קובעת כי נאמן ישראלי יהיה מחויב לדווח על הקמת נאמנות שבהן כל היוצרים והנהנים אינם תושבי ישראל, כולל פרטי בעלי השליטה.

בנוסף, נאמן החייב בדיווח שנתי למס הכנסה יצטרך לצרף מידע על בעלי השליטה הסופיים בנכסי הנאמנות, כלומר על כל מי שמחזיק בבעלות או בשליטה מהותית על נכסים אלה

.שינויים אלו ייכנסו לתוקף בשנת המס 2025, ומטרתם להגביר את השקיפות ולמנוע הסתרת נכסים באמצעות מבני נאמנות מורכבים.

למה חיוני להתייעץ עם מומחה?

1. מורכבות החוק: דיני המס מורכבים ומשתנים תדיר.
2. תכנון מס אופטימלי: רואה חשבון מומחה יכול לעזור לכם למקסם את ההטבות החוקיות.
3. הימנעות מטעויות: טעות בדיווח עלולה להוביל לקנסות כבדים.
4. התאמה אישית: כל מקרה הוא ייחודי ודורש התייחסות מותאמת.

משרדנו – המומחים שלכם לענייני מיסוי עולים ותושבים חוזרים

כמשרד רואי חשבון המתמחה בתחום, אנו מציעים:

• ניתוח מעמיק של מצבכם הפיננסי
• ייעוץ מקיף לגבי חובות הדיווח והמס שלכם
• תכנון מס אופטימלי המותאם לנסיבותיכם הייחודיות
• ליווי מתמשך להבטחת עמידה בכל הדרישות החוקיות.

המלצה

אם את\ה תושב חוזר או עולה חדש או שהינך שוקל עלייה לישראל בעתיד אנו ממליצים לך להתייעץ איתנו בהקדם.

סיכום – עולים חדשים או תושבים חוזרים

ביטול חוק מילצ'ן מסמן שינוי משמעותי במערכת המס בישראל, עם דגש על שקיפות ואחריות בינלאומית. השינויים מדגישים את החשיבות של ייעוץ מקצועי לעולים חדשים ותושבים חוזרים. משרדנו מתמחה בליווי וייעוץ בתחום המיסוי הבינלאומי ומציע פתרונות מותאמים אישית כדי להבטיח עמידה בדרישות החוק החדשות וניצול מיטבי של ההטבות הקיימות.

---

אם הגעתם עד לכאן, סימן שזה חשוב לכם. אל תחמיצו מאמרים נוספים העוסקים בעולים חדשים:

פטור מס מלא לעולה חדש : מיתוס שעלול לעלות ביוקר


הטבות המס לעולה חדש – שאלות ותשובות


מדריך הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים


מילון מונחים – הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים


הטבות מס רכישה לעולים חדשים – כל מה שחשוב לדעת


תכנוני מס למקסום הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים


מדריך הטבות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים


קיבלתם RSU על עבודה שבוצעה לפני העלייה לישראל?


מדריך מיסוי קריפטו עולים חדשים ותושבים חוזרים


חשיבות חוות דעת משפטית לקביעת תושבות מס


ביטול פטור דיווח לעולים חדשים ותושבים חוזרים החל מ-2026


סוף עידן הפטור מדיווח: מה עולים חדשים או תושבים חוזרים חייבים לדעת


החזרי מס עולים חדשים או תושבים חוזרים – הזדמנות שאסור לפספס


הכללים החדשים לעולים חדשים


תזכיר חוק הגדרת תושבות מס (עדכון אוגוסט 2025)


רואה חשבון לעולים חדשים