החל משנת 2025, רשות המסים בישראל משיקה מערכת דיגיטלית חדשה להגשת הצהרת הון, הכוללת חובת דיווח מפורטת על נכסים דיגיטליים כגון מטבעות קריפטוגרפיים (כגון ביטקוין, את'ריום) ואסימונים (NFTs). שינוי זה מסמן עידן חדש של שקיפות ואכיפה בתחום המיסוי הדיגיטלי.
מה חדש בהצהרת ההון?
כפי שפרסמה רשות המיסים בחודש מאי 2025 אלו השינויים הצפויים
- דיווח על נכסים דיגיטליים: הטופס המעודכן מחייב דיווח על סוג המטבע, כמותו ושוויו ביום ההצהרה.
- מערכת דיגיטלית מתקדמת: המערכת של רשות המסים מאפשרת הגשה מקוונת מלאה, כולל צירוף מסמכים וקבלת אישור הגשה מיידי. המערכת המקוונת תאפשר לרשות המיסים לבצע מעקב בקלו ת ובמהירות לרבות באמצעות כלים דיגטליים וממוחשבים וכן לבצע הצלבות מול נתונים אחרים.
- שימוש באלגוריתמים לאיתור פערים: המערכת תשתמש באלגוריתמים מתקדמים להשוואת הצהרות הון לאורך השנים, במטרה לזהות גידול הון בלתי מוסבר.וכן לבצע מעקב אחרי נכסים דיגיטליים.
⚠️ השלכות משפטיות
- אי דיווח מהווה עבירה פלילית: אי הגשת הצהרת הון, השמטת נכסים דיגיטליים או רישום פרטים כוזבים מהווים עבירה פלילית על פי סעיפים 215, 216 ו-220 לפקודת מס הכנסה. חשוב לציין גם לאנשים נורמטיביים חלה חובה מוחלטת לדווח על נכסים אלו בהצהרת ההון.
- סנקציות חמורות: העבירות עלולות להוביל לקנסות, הליכי חקירה פליליים, הגשת כתבי אישום, הרשעה ורישום פלילי. השמטה גם של מטבע או נכס דיגיטלי היא עבירה פלילית לכל דבר ועניין.
🛡️ המלצות לפעולה
- שקיפות מלאה: יש לדווח על כל הנכסים הדיגיטליים בהצהרת ההון, כולל פירוט מלא של המטבעות והערך שלהם.
- התייעצות מקצועית: מומלץ להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס המתמחה בתחום הנכסים הדיגיטליים.
- תיעוד מסודר: יש לשמור תיעוד מלא של כל הפעילות במטבעות הדיגיטליים, כולל עסקאות, המרות וחשבונות.
- היערכות למעקב: המערכת החדשה מאפשרת לרשות המסים לעקוב אחר נכסים דיגיטליים, ולכן חשוב להיערך בהתאם.
לסיכום – נכסים דיגיטליים
המערכת הדיגיטלית החדשה של רשות המסים מציבה את הנכסים הדיגיטליים במוקד האכיפה. מחזיקי מטבעות דיגיטליים נדרשים לדווח עליהם בהצהרת ההון, ואי דיווח עלול להוביל לסנקציות חמורות. ההמלצה הברורה היא לפעול בשקיפות מלאה ולהתייעץ עם מומחים בתחום.
