יש לך חנות וירטואלית? עסק אינטרנטי? אפליקציה בינלאומית? אתר עם משתמשים בינלאומיים? יוצר תוכן דיגיטלי? יש לך לקוחות גלובליים ? המאמר הבא בדיוק בשבילך על מיסוי עסקים דיגיטליים .
מיסוי עסקים הפועלים באינטרנט ובזירה הבינלאומית מציב אתגרים חדשים בפני רשויות המס. ישראל, כמדינה מובילה בתחום ההייטק והחדשנות, אימצה את "השיטה המשולבת" למיסוי, המשפיעה באופן משמעותי על עסקים דיגיטליים ובינלאומיים.
השיטה המשולבת בישראל מבוססת על שני עקרונות מרכזיים:
- מיסוי הכנסות שהופקו בישראל. (השיטה הטריטוריאלית)
- מיסוי כל הכנסות תושבי ישראל, ללא קשר למקום הפקתן (השיטה הפרסונלית)
דוגמה למקרה הקשור למיסוי עסקים דיגיטליים:
על היא בעלת חנות וירטואלית באמזון, המוכרת מוצרי אופנה ללקוחות בארה"ב. היא מתגוררת בישראל ומנהלת את העסק מרחוק מביתה. הכנסותיה השנתיות מגיעות ל-500,000 ש"ח. במקרה זה ליעל תושבת ישראל יש עסק דיגיטלי בינלאומי, והחובות המיסויית שלה הן:
- יעל חייבת לפתוח תיק עוסק ברשות המסים בישראל.
- עליה לדווח על כל הכנסותיה, גם אלו שמקורן בלקוחות זרים.
- היא תחויב במס הכנסה לפי מדרגות המס הרגילות בישראל.
- יעל צריכה לשקול האם להירשם כעוסק מורשה או כעוסק פטור, בהתאם להיקף פעילותה.
- עליה לנהל ספרים באופן מסודר, כולל תיעוד של כל העסקאות והוצאות העסק.
- יעל צריכה להתייעץ עם רואה חשבון לגבי אפשרויות לניכוי הוצאות ולתכנון מס אופטימלי.
חשוב לציין כי יעל עשויה להיות זכאית להטבות מס מסוימות בגין פעילותה הבינלאומית, אך עליה להקפיד על דיווח מלא ומדויק לרשויות המס בישראל.
היבטי מיסוי
חשוב לציין תושבי ישראל בעלי חנויות דיגיטליות, עסק אינטרנטי, יוצרי תוכן, חייבים בתשלום מס הכנסה על רווחיהם, ללא קשר למקור ההכנסה (בארץ או בחו"ל). כלומר גם אם ההכנסה שלך מתבצעת בחו"ל למשל באמצעות חנות וירטואלית, עליהם לפתוח תיק עוסק, לנהל ספרים כחוק, ולדווח על הכנסותיהם באופן סדיר.
נדגיש כי גם הכנסות מלקוחות גלובליים חייבות בדיווח ומיסוי בישראל. ככל ההכנסות מחו"ל,
זוהי נקודה קריטית עבור עסקים המוכרים בפלטפורמות בינלאומיות כמו אמזון או איביי.
כלומר גם בעלי חנויות וירטואליות, נדרשים לפתוח תיק עוסק ולהתנהל כעסק עצמאי לכל דבר
. זה כולל:
- ניהול ספרים תקין
- תשלום מע"מ
- דיווח סדיר על הכנסות
אתגרים במיסוי דיגיטלי
זיהוי ומעקב אחר הכנסות
אחד האתגרים המרכזיים הוא זיהוי ומעקב אחר הכנסות מפעילות דיגיטלית, במיוחד כאשר מדובר בעסקאות בינלאומיות.
הגדרת מקום הפקת ההכנסה היא משמעותית בפקודת מס הכנסה ו-בעולם הדיגיטלי, לעתים קשה לקבוע היכן בדיוק הופקה ההכנסה, מה שמקשה על יישום עקרונות המיסוי המסורתיים .זה יכול להיות רלוונטי למקרים רבים למשל: זכאות לזיכוי מס זר אם שולם מס במדינה אחרת על הכנסות אלו.
מקרים מורכבים יותר הם מקרים בהם מספר חברות יוצרות ביחד את ההכנסה, נניח שיש שלוש חברות שעובדות יחד על פרויקט טכנולוגי: חברה א' – מפתחת את התוכנה, חברה ב' – מספקת את החומרה, חברה ג' – אחראית על השיווק והמכירות, השאלה היא היכן הופקה ההכנסה? האם רק בחברה ג' באמצעותה המוצר נמכר?
חברות רבות שאנו מכירים כגון : גוגל, אפל, מטא, נייקי, אדידס, קוקה קולה, פועלים באמצעות מספר חברות שונות שיושבות במדינות שונות שיחדיו יוצרות את ההכנסה. השאלה על מקום הפקת ההכנסה היא קריטית, בשעה ששיעורי המס משתנים בין מדינה למדינה. לכן יש צורך להכיר היטב את חוקי המס ואת האמנות הבינלאומיות לקביעת המיסוי בחברות אלו.
קרה גם על: החיפוש "גוגל משלמת מסים" לא הניב תוצאות
קרה גם: ענקיות הטכנולוגיה עומדות בפני "מס דיגיטלי" של האיחוד האירופי
טיפים עבור עסקים דיגיטליים
- התייעצות עם מומחי מס: בשל מורכבות הנושא, מומלץ להיעזר ביועצי מס המתמחים במיסוי דיגיטלי ובינלאומי.
- ניהול מדויק של הכנסות והוצאות: חשוב לנהל רישום מדויק של כל ההכנסות וההוצאות, כולל עמלות לפלטפורמות דיגיטליות.
- הבנת הסכמי מס בינלאומיים: לעסקים הפועלים בזירה הבינלאומית, חשוב להכיר את הסכמי המס בין ישראל למדינות אחרות.
את המאמר שלנו על דרופשיפינג כבר קראתם ?
סיכום
מיסוי עסקים דיגיטליים ובינלאומיים בישראל מציב אתגרים ייחודיים, אך גם מספק הזדמנויות. הבנת השיטה המשולבת והשלכותיה חיונית לכל עסק הפועל בזירה הדיגיטלית והבינלאומית. עם התפתחות הטכנולוגיה והכלכלה הגלובלית, צפויים שינויים נוספים במערכת המיסוי, ועל העסקים להישאר מעודכנים ומוכנים להתאמות הנדרשות.
יש לכם עסק דיגיטלי \ עסק אינטרנטי בינלאומי? יוצרי תוכן בינלאומיים? צריכים עזרה בניווט מורכבויות המיסוי הדיגיטלי והבינלאומי? צרו קשר עוד היום לייעוץ מקצועי ומותאם אישית. יחד נוכל לבנות אסטרטגיית מיסוי יעילה לעסק שלכם.
לקריאה נוספת: מע"מ במכירות לאירופה – מנגנון הOSS
