חילופי מידע בינלאומיים הם תהליך שבו רשויות המס במדינות שונות חולקות ביניהן מידע רלוונטי לצורך גביית מסים. המידע הזה יכול לכלול פרטים על חשבונות בנק בחו"ל, הכנסות מחו"ל, השקעות, ומידע נוסף הקשור לפעילות כלכלית חוצת גבולות.
מה המטרה ב-חילופי מידע בינלאומיים?
בניית מערכת מס עולמית יעילה ואפקטיבית: מתמקד בתמונה הרחבה יותר של שיתוף פעולה בין-לאומי בתחום המס.
- מניעת התחמקות ממס: חילופי מידע עוזרים למנוע מנישומים להסתיר הכנסות ולשלם פחות מס מהנדרש.
- קידום מערכת מס הוגנת ושקופה: מדגיש את השקיפות וההוגנות בתהליך המס.
- הבטחת שוויון מסי: מדגיש את הרעיון שכל הנישומים משלמים את חלקם.
- שיפור יעילות המערכת: תהליך זה מאפשר לרשויות המס לקבל תמונה מלאה על הפעילות הכלכלית של הנישומים, מה שמוביל ליעילות מוגברת במערכת המס.
צריך להבין, בעבר אנשים החזיקו חשבונות בנק בכל מיני מדינות בחו"ל, ובדקך זו שמרו כספים שלא דווח עליהם למדינת התושבות. היום שיטה זו אינה עובדת.
מה השתנה בעולם המס? ומהם הסכמי FATCA ,CRS ?
FATCA ו-CRS הן שתי יוזמות בינלאומיות שמטרתן לחשוף ולדווח על חשבונות פיננסיים של אנשים תאגידים אמריקאים וזרים במוסדות פיננסיים ברחבי העולם. המידע הזה משמש רשויות מס ברחבי העולם לאכוף את חוקי המס ולמנוע התחמקות ממס.
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
- מה זה? חוק אמריקאי שנחקק בשנת 2010, המחייב מוסדות פיננסיים ברחבי העולם לדווח לרשויות המס האמריקאיות על חשבונות פיננסיים של אנשים תאגידים אמריקאים.
- מטרה: למנוע מאזרחים אמריקאים להסתיר הכנסות מחו"ל ולשלם עליהם מס.
- היקף: חל על מגוון רחב של מוסדות פיננסיים, כולל בנקים, ברוקרים, חברות ביטוח, וקרנות נאמנות.
- השלכות: מוסדות פיננסיים מחויבים לבצע הליך זיהוי של לקוחות (KYC) קפדני יותר, ולדווח על מידע מסוים לרשויות המס האמריקאיות.
חוק ה-Foreign Account Tax Compliance Act) FATCA) נחקק בקונגרס האמריקאי במרץ 2010 ונכנס לתוקף ביולי 2013. רשות המיסים בישראל חתומה על הסכם FATCA עם ה-IRS שמטרתו היא להסדיר את העברת המידע על אזרחים אמריקאים בעלי חשבונות פיננסיים בישראל ל-IRS.
המשמעות היא כי פרטים של בחשבונות של אזרחים אמריקאים בבנקים בישראל ידווחו כל שנה לרשות המיסים בישראל וזו תעביר את הפרטים ל -IRS התהליך הוא אוטומטי. על פי הסכמה עם ה-IRS מועד העברת המידע לראשונה מרשות המסים ל-IRS יהיה עד ליום ה-30.9.16
המידע שיתקבל ע"י ה-IRS על חשבונות פיננסיים של אזרחים אמריקאים יאפשר אכיפה מוגברת של חוקי ה-FATCA ועלול להוביל לביקורות של רשויות המס האמריקאיות ואף לקנסות עקב אי דיווח על החשבונות לרשות המיסים הפדראלית.
בשורה לעולים חדשים: הקלות מס משמעותיות ברכישת דירה ראשונה בישראל
CRS (Common Reporting Standard)
- מה זה? סטנדרט בינלאומי שפותח על ידי ארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD), המחייב מוסדות פיננסיים לדווח על חשבונות פיננסיים של אנשים תאגידים תושבי מס במדינות אחרות.
- מטרה: להגביר את השקיפות הפיננסית הבינלאומית ולמנוע התחמקות ממס ברמה הגלובלית.
- היקף: חל על מגוון רחב של מדינות, כולל ישראל, וכולל סוגים שונים של חשבונות פיננסיים.
במאי 2014 הצהירה מדינת ישראל על הטמעת הוראות הסכם ה-CRS יחד עם עוד כ- 50 מדינות אחרות. נכון ליום זה יש ברשימה כבר 99 מדינות ורשויות המס מגדילות על הזמן את המאגר.
על פי ההסכם שאושר בחקיקה בישראל בשנת 2019 (תיקון 227 לפקודת מס הכנסה ותקנות יישום תקן אחיד לדיווח ולבדיקת נאותות של מידע על חשבונות פיננסיים), התשע"ט-2019) על בנקים במדינות השונות לרכז את המידע אודות תושבי מדינות זרות המתגוררים במדינות בהן יש להם חשבונות פיננסים דוגמת חשבונות בנקים, כמובן שהדבר פועל לשני המדדים. ההסכם בא לעגן את מגמה שקיימת מזה מספר שנים בארגונים בינלאומיים שונים, כגון ארגון ה- OECD להגביר את שיתופי הפעולה בין המדינות ובכלל זה, בין רשויות המס השונות, בין השאר על-מנת להעמיק את גביית המס ולהילחם בהעלמת מס. התקנות הללו, שיאפשרו להוציא לפועל את הוראות ההסכם, יחייבו את הבנקים להגיש את המידע אודות אזרחי מדינות מחו"ל שמתגוררים בישראל לרשות המיסים תחילה וזו תעביר את המידע לידי רשויות המס במדינות השונות דנן צד להסכם עם מדינת ישראל. נציין כי חלק מהמידע הועבר גם רטרו אקטיבית לפני שנת 2019 וזאת ההתאם להסכם הפעימות.
מי חשוף כתוצאה מההסכמים האמורים?
מחזיקי חשבונות בבנק בישראל אשר “שכחו לדווח” על קיומם של חשבונות אלו לרשויות המס הזרות. וכן תושבי ישראל שיש להם חשבונות זרים בחו"ל.
כחלק מהסכם CRS , ישראל תקבל מידע הדדי אודות תושבי ישראל שיש להם פעילות השקעות, פעילות עסקית או חשבונות בנק בחו”ל באותן מדינות החתומות על האמנה המולטארלית להחלפת מידע ועל מנגנון, וכן ישראל תתן את המידע לרשויות מס בחו"ל.
מה עושים?
צריך להבין חילופי מידע בינלאומיים הם חלק בלתי נפרד מהעולם המודרני. על ידי הבנת התהליך והשלכותיו, תוכל לנהל את העניינים המס שלך בצורה טובה יותר ולהבטיח עמידה בכל החובות החוקיים. מי שרוצה להתנהל בצורה נכונה צריך לחשב את צעדיו ולהתנהל בעזרת ייעוץ של מומחה מיסים, אחרת אתה עשוי להיות חשוף להליכי מס דרקוניים, הן במדינה שלך והן במדינה שבה יש נכסים או חשבונות בנק.
אם אתם בעלי חשבונות בנק בהם מופקד הון בלתי מוצהר או הכנסות לא מדווחות, כדאי לשקול היטב את צעדיכם במהרה, ולהתייעץ עם מומחה מס. נזכיר כי החשיפה היא הן לחשבונות שיש בישראל אצל תושבים זרים\ תושבי חוץ והן לחשבונות שיש בחו"ל שתושבי ישראל "שכחו, לדווח עליהם.
