מדי חודש, אתם עובדים קשה עבור המשכורת שלכם, אבל האם עצרתם פעם לשאול מה בדיוק קובע כמה ממנה נשאר בנטו? התשובה טמונה בשני מושגים מרכזיים שכל עובד שכיר ועצמאי בישראל חייב להכיר: מדרגות מס הכנסה וביטוח לאומי. אלו לא סתם ניכויים אוטומטיים מהתלוש, אלא מנגנון מדורג שקובע את חבות המס שלכם ומשפיע ישירות על ההכנסה הפנויה. הבנה מעמיקה של המנגנון הזה היא הצעד הראשון וההכרחי כדי לוודא שאתם לא משאירים כסף על השולחן ושהנטו שלכם ממקסם את הפוטנציאל שלו. במדריך המקיף שלפניכם, נהפוך את המורכב לפשוט ונגלה לכם איך שליטה בנתונים האלה היא המפתח לניהול פיננסי חכם.
מאת צוות מומחי המיסוי של משרד רואי חשבון דריי. זמן קריאה: 3 דקות
מדרגות מס הכנסה וביטוח לאומי 2024-2025: המדריך המלא | משרד רו"ח דריי
מדרגות מס הכנסה וביטוח לאומי 2024-2025: המדריך המלא
הצצה מהירה בתלוש השכר חושפת שני מונחים שמשפיעים על הנטו של כולנו, אך מעטים באמת מבינים לעומק: מדרגות מס הכנסה וביטוח לאומי. אלו לא רק מספרים וטבלאות; אלו הם כללי המשחק של המערכת הפיננסית בישראל. אי-הבנה של הכללים הללו עולה לרבים מאיתנו כסף רב מדי שנה. במדריך המקיף הזה, נפרק את הנוסחאות המורכבות, נהפוך את המונחים המבלבלים לפשוטים, וחשוב מכל – נראה לכם כיצד ידע הוא כוח שיכול להשאיר יותר כסף בכיס שלכם.
מדרגות מס הכנסה וביטוח לאומי: טבלאות ושיעורים מעודכנים 2025
1. מדרגות מס הכנסה להכנסה מיגיעה אישית (משכורת, עסק)
| הכנסה חודשית (ש"ח) | הכנסה שנתית (ש"ח) | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 7,010 | עד 84,120 | 10% |
| 7,011 – 10,060 | 84,121 – 120,720 | 14% |
| 10,061 – 16,150 | 120,721 – 193,800 | 20% |
| 16,151 – 22,440 | 193,801 – 269,280 | 31% |
| 22,441 – 46,690 | 269,281 – 560,280 | 35% |
| 46,691 – 60,130 | 560,281 – 721,560 | 47% |
| מעל 60,131 | מעל 721,561 | 50%* |
* מס יסף: על הכנסה שנתית החייבת במס הגבוהה מ-721,560 ש"ח, מוטל מס נוסף בשיעור של 3%. מס זה מתווסף לשיעור המס השולי (47%), ולכן שיעור המס האפקטיבי על כל שקל מעל תקרה זו עומד על 50%.
2. מדרגות מס להכנסה שאינה מיגיעה אישית (הכנסה פסיבית)
זוהי הכנסה "פסיבית" שאינה נובעת ישירות מעבודתכם, כגון הכנסות משכר דירה, ריביות או דיבידנדים. למי שטרם מלאו 60, שיעורי המס על הכנסה זו גבוהים יותר. קיימת הטבה משמעותית לבני 60 ומעלה, שעבורם ההכנסה הזו ממוסה לפי מדרגות המס הרגילות (החל מ-10%).
3. שיעורי ביטוח לאומי ובריאות לשכירים 2025
| עד 60% מהשכר הממוצע (7,522 ש"ח) | מעל 60% מהשכר הממוצע (עד 50,695 ש"ח) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ניכוי עובד | חלק מעסיק | סך הכול | ניכוי עובד | חלק מעסיק | סך הכול | |
| דמי ביטוח לאומי | 1.04% | 4.51% | 5.55% | 7.00% | 7.60% | 14.60% |
| דמי ביטוח בריאות | 3.23% | – | 3.23% | 5.17% | – | 5.17% |
| סך הכל | 4.27% | 4.51% | 8.78% | 12.17% | 7.60% | 19.77% |
הערה: השינויים בשיעורים הגבוהים (מעל 60% מהשכר הממוצע) יכנסו לתוקף החל מ-01.02.2025.
4. שיעורי ביטוח לאומי ובריאות לעצמאים 2025
| עד 60% מהשכר הממוצע (7,522 ש"ח) | מעל 60% מהשכר הממוצע | |
|---|---|---|
| דמי ביטוח לאומי | 4.47% | 12.83% |
| דמי ביטוח בריאות | 3.23% | 5.17% |
| סך הכול | 7.70% | 18.00% |
שיעורים מיוחדים לעצמאים (למשל, אזרחים ותיקים)
- עצמאי שהגיע לגיל פרישה ואינו מקבל קצבת אזרח ותיק ישלם:
- על חלק ההכנסה עד 60% מהשכר הממוצע – 6.92%.
- על חלק ההכנסה שמעל 60% מהשכר הממוצע – 15.79%.
- עצמאי שמקבל קצבת אזרח ותיק ישלם דמי ביטוח לאומי בלבד בשיעורים מופחתים:
- על חלק ההכנסה עד 60% מהשכר הממוצע – 0.26%.
- על חלק ההכנסה שמעל 60% מהשכר הממוצע – 0.78%.
חישוב מס הכנסה בישראל: ממדרגות המס ועד לנקודות הזיכוי
חישוב המס הוא תהליך דו-שלבי: ראשית, קובעים את המס הגולמי לפי מדרגות המס, ושנית, מפחיתים ממנו את שווי ההטבות המגיעות לכם, ובראשן נקודות הזיכוי.
דוגמה מלאה: חישוב מס הכולל נקודות זיכוי
נניח עובד עם שכר ברוטו של 18,000 ש"ח, שהוא תושב ישראל ואב לשני ילדים, בני שנתיים ושבע.
- שלב א': חישוב המס הגולמי לפי המדרגות. המס הגולמי על שכר זה הוא כ-2,919 ש"ח.
- שלב ב': חישוב שווי נקודות הזיכוי (לפי נתוני 2024).
- כתושב ישראל, הוא זכאי ל-2.25 נקודות.
- בגין ילדו בן השנתיים, הוא זכאי ל-4.5 נקודות נוספות.
- בגין ילדו בן השבע, הוא זכאי לנקודה נוספת.
- סך הכל: 7.75 נקודות זיכוי.
- שווי כל נקודה הוא 242 ש"ח. לכן, שווי ההטבה הכולל הוא 7.75 * 242 = 1,875.5 ש"ח.
- שלב ג': חישוב המס הסופי לתשלום. מפחיתים את שווי ההטבה מהמס הגולמי: 2,919 ש"ח – 1,875.5 ש"ח = 1,043.5 ש"ח.
כפי שניתן לראות, נקודות הזיכוי הפחיתו את תשלום המס בצורה דרמטית, ביותר מ-60%!
שאלות נפוצות על מדרגות מס, ניכויים וחישוב הנטו
האם עליית שכר יכולה לגרום לי להפסיד כסף בנטו?
בהחלט לא. שיטת המדרגות מבטיחה שרק החלק מהשכר שעובר למדרגה גבוהה יותר ימוסה בשיעור הגבוה. המשמעות היא שכל עליית שכר תגדיל את ההכנסה נטו שלכם.
האם המספרים בטבלאות הם הסכום הסופי שאשלם?
לא. הטבלאות מציגות את המס הגולמי לפני הפחתת הטבות. תשלום המס הסופי שלכם יהיה נמוך יותר בזכות ניצול נכון של נקודות זיכוי וזיכויים נוספים המגיעים לכם על פי חוק.
כלים לחישוב מס הכנסה ומשכורת נטו
הדרך הטובה ביותר להבין את ההשפעה של מדרגות המס על ההכנסה שלכם היא להתנסות בעצמכם:
- סימולטור מס הכנסה: השתמשו במחשבון מס הכנסה שלנו לבדיקה מהירה של חבות המס.
- מחשבון משכורת (ברוטו לנטו): נסו את מחשבון המשכורת המפורט לשכיר כדי להבין כל רכיב בתלוש.
הגיע הזמן להפסיק להשאיר כסף על השולחן
הבנת מדרגות המס היא הצעד הראשון. הצעד הבא הוא תכנון מס חכם שינצל את כל ההטבות המגיעות לכם על פי חוק. תחשבו עלינו כעל ה-Waze הפיננסי שלכם; אנחנו מכירים את כל קיצורי הדרך החוקיים שיביאו אתכם ליעד – מקסימום כסף בכיס שלכם.
בואו נבנה יחד את אסטרטגיית המס שלכם!
