העולם העסקי בישראל עובר שינוי מהותי, וכל עסק חייב להתאים את עצמו למציאות החדשה כדי להמשיך להתנהל כחוק. מודל "חשבוניות ישראל", שנכנס לתוקף במאי 2024, הוא הרבה יותר מעוד עדכון טכני. זו מהפכה שנועדה למגר את תופעת החשבוניות הפיקטיביות, שגורמות למשק נזק אדיר. הרפורמה מתבססת על מספרי הקצאה, והיא מחייבת היערכות מקצועית ומדוקדקת.
אז מה זה אומר בפועל, ואיך תוכלו לוודא שהעסק שלכם ערוך להתמודד בהצלחה עם השינויים?
מספרי הקצאה: מהות, לוח זמנים והחשיבות לעסק שלכם
מספר הקצאה הוא קוד ייחודי בן 9 ספרות שמונפק על ידי רשות המסים לכל חשבונית מס שסכומה עולה על התקרה שנקבעה בחוק. המספר הזה הוא למעשה חותמת אישור דיגיטלית המעידה על תקינות העסקה ומאשרת שהיא דווחה לרשות.
בלעדי מספר הקצאה, לקוח שמקבל מכם חשבונית מס כזו לא יוכל לקזז את מס התשומות (מע"מ). במילים פשוטות, החשבונית הופכת להיות חסרת ערך מבחינת המע"מ, מה שעלול לפגוע קשות ביחסי האמון עם הלקוח.
שימו לב ללוח הזמנים של ירידת ספי הסכומים בשנים הקרובות:
- 2024: עסקאות בסך 25,000 ₪ ומעלה (לפני מע"מ).
- 2025: הסף יורד ל-20,000 ₪.
- 2026: הסף יורד ל-10,000 ₪.
- 2028: הסף יורד ל-5,000 ₪ בלבד.
הירידה ההדרגתית של הסף אומרת שגם עסקאות קטנות יותר יחייבו היערכות מתאימה.
בדיקות מקדימות וכלים דיגיטליים להתנהלות נכונה
כדי להימנע מתקלות, חשוב להכיר את הכלים שמעמידה רשות המסים לרשותכם ולשלב אותם בתהליכי העבודה:
- אימות חשבוניות שאתם מקבלים: לפני שאתם מקבלים חשבונית מס מספק, תוכלו להשתמש בשירות אימות פרטי חשבונית הספק. באמצעות מספר ההקצאה, תוכלו לוודא שנתוני החשבונית תואמים לדיווחים של הספק לרשות.
- בקשה מקוונת למספר הקצאה: אם תוכנת הנהלת החשבונות שלכם אינה מחוברת לשירותי רשות המסים, תוכלו להגיש בקשה ידנית בקלות דרך השירות הייעודי באתר הרשות. השירות מאפשר לכם להזין את פרטי החשבונית ולקבל מספר הקצאה תקף ומיידי.
- "אישור הקצאה" על בסיס חשבון עסקה: אם אתם מנהלים עסקאות על בסיס מזומן, תוכלו לבקש "אישור הקצאה" על בסיס מסמך מקדים כמו חשבון עסקה, עוד לפני התשלום. זה נותן לכם ודאות לגבי תקינות העסקה ומאפשר לכם וללקוח להתנהל בביטחון.
מה קורה כשבקשת הקצאה נדחית?
החל מינואר 2025, רשות המסים תחל לבחון לעומק כל בקשה. אם תתקבל הודעת סירוב, ייתכן שהרשות חושדת בתקינות החשבונית. במקרה כזה, מוציא החשבונית נתון בסיכון כפול: הוא לא יכול לדווח על העסקה כראוי, והלקוח שלו לא יוכל לקזז מע"מ.
במצב של סירוב, עומדות בפניכם ארבע חלופות מרכזיות, המפורטות ב הוראת ביצוע 1/2024:
- ביטול הבקשה: ניתן לבטל את הבקשה למספר הקצאה, ובכך לבטל למעשה את הנפקת החשבונית המקורית.
- המשך העסקה ללא מספר הקצאה: אפשר להעביר את החשבונית ללקוח ללא מספר הקצאה. במצב זה, הלקוח לא יוכל לקזז את המע"מ, מה שעלול ליצור מתח עסקי ולפגוע בתדמית שלכם.
- היפוך חיוב (Reverse Charge): זוהי חלופה מורכבת שבה חובת תשלום המע"מ מועברת מהספק לקונה. במצב זה, הספק מוציא חשבונית מס בשיעור אפס, והקונה מוציא חשבונית מס עצמית שבה הוא מדווח על המע"מ. פתרון זה דורש שיתוף פעולה והבנה של שני הצדדים.
- פנייה לשימוע, השגה וערעור: כחלק מתהליך הסירוב, רשות המסים מאפשרת לכם לקיים שימוע מול יחידת הבקרה שלה, לרוב תוך יומיים עסקיים. בשימוע, תוכלו להציג ראיות ומסמכים שישכנעו את הרשות לתת את האישור. אם גם לאחר השימוע הבקשה נדחית, ניתן להגיש השגה ואף ערעור לבית המשפט המחוזי. הליך זה דורש ליווי משפטי וחשבונאי צמוד.
הליך השימוע: מתי, איך ומדוע הוא קריטי
כאשר רשות המסים מסרבת להקצות מספר לחשבונית, היא מעניקה לכם הזדמנות להשמיע את טענותיכם. הליך השימוע הוא קריטי, ולרוב הוא מתקיים תוך שני ימי עסקים מיום הודעת הסירוב.
איך להתכונן לשימוע? הזמן הקצר מחייב פעולה מהירה: עליכם לאסוף במהירות כל מסמך רלוונטי שיוכיח את תקינות העסקה – חוזה חתום, הזמנת רכש, תכתובות מייל, תעודות משלוח, אסמכתאות תשלום וכל חומר אחר. בשימוע תציגו את המסמכים ואת הטיעונים בפני נציג רשות המסים, לרוב באמצעות שיחת ועידה.
חשיבות הייצוג המקצועי: במקרים רבים, ייצוג מקצועי על ידי רואה חשבון או עורך דין מיסים יכול לעשות את ההבדל. ליווי של מומחה יבטיח שהטיעונים שלכם יהיו מנוסחים היטב, שהמסמכים יוצגו כראוי ושהזכויות שלכם יישמרו. ניסיון בייצוג מול רשות המסים חיוני להצלחת ההליך.
אם גם לאחר השימוע רשות המסים מתעקשת על הסירוב, תוכלו להגיש השגה בתוך 30 יום. החלטת הרשות בהשגה תתקבל בתוך 21 ימי עסקים. במידה שההשגה נדחית, תוכלו לערער לבית המשפט המחוזי בתוך 60 יום מיום קבלת ההחלטה.
שאלות ותשובות נפוצות – חשבוניות ישראל
ש: האם ניתן לבטל חשבונית שקיבלה סירוב הקצאה ולהנפיק חדשה? ת: כן. אם רשות המסים סירבה להקצות מספר, אפשר לבטל את החשבונית שהונפקה על ידי הוצאת חשבונית זיכוי תקינה. לאחר מכן, יש לבחון את הסיבה לסירוב, לתקן אותה ולהנפיק חשבונית חדשה ותקינה. יש לוודא שהפעולה מתועדת כראוי ומתבצעת בהתאם להוראות רשות המסים.
ש: מה אם קיבלתי חשבונית עם מספר הקצאה, אבל לאחר מכן הספק ביטל אותה? ת: אם הספק מבטל את החשבונית (למשל, באמצעות חשבונית זיכוי), מספר ההקצאה המקורי למעשה בוטל. במקרה כזה, עליכם לוודא שהוצאה חשבונית חדשה עם מספר הקצאה חדש, אם העסקה עדיין רלוונטית. חשוב להשתמש בשירות אימות פרטי חשבונית כדי לוודא את הסטטוס העדכני.
ש: האם בשימוע יש צורך בייצוג מקצועי? ת: אין חובה חוקית, אך מומלץ מאוד להגיע לשימוע עם רואה חשבון או עורך דין מיסים. הליך זה עשוי להיות מורכב, ולליווי מקצועי יש חשיבות מכרעת בניסוח הטיעונים והצגת המסמכים בצורה נכונה שתגדיל את הסיכויים לקבל אישור.
ש: כמה זמן אורך תהליך השימוע וההחלטה? ת: כאמור, השימוע חייב להתקיים תוך שני ימי עסקים מיום הודעת הסירוב. ההחלטה בעקבות השימוע מתקבלת לרוב בתוך יום עסקים אחד. במקרה של הגשת השגה, רשות המסים מחויבת להשיב בתוך 21 ימי עסקים.
טיפים קריטיים להתנהלות נכונה במודל החדש
- היערכות טכנולוגית: ודאו שתוכנת הנהלת החשבונות שלכם עדכנית ומחוברת לשירותי רשות המסים. אם אתם עסק קטן המנהל חשבונות באופן ידני, הכירו את היישומים הייעודיים של הרשות.
- שקיפות חוזית ותיעוד מלא: הקפידו לכלול בחוזים עם לקוחות וספקים סעיפים המתייחסים לחובת הנפקת מספר הקצאה. שמרו על תיעוד מסודר של כל מסמכי העסקה (חוזים, הזמנות, תעודות משלוח) – זה יהיה קריטי במקרה של סירוב או שימוע.
- הימנעות מפיצול עסקאות: אל תנסו לפצל עסקה גדולה למספר חשבוניות כדי להימנע מהצורך במספר הקצאה. רשות המסים תראה בכך ניסיון להתחמק מהחוק.
משרדנו מתמחה בייעוץ ובליווי עסקים בתחום זה. אם אתם זקוקים לעזרה או לייעוץ מקצועי בנושא מודל חשבוניות ישראל, אתם מוזמנים ליצור איתנו קשר דרך האתר שלנו או לצפות בסרטוני ההדרכה של רשות המסים.
