מהו בעצם הפסד הון?
הפסד הון נוצר כאשר אתם מוכרים נכס פיננסי במחיר נמוך יותר מהמחיר שבו רכשתם אותו. בישראל, הפסד זה מוכר לצורכי מס רק אם הוא ממומש – כלומר, אם מכרתם את הנכס בפועל.
הפסד הון – תאוריה מול מציאות
- הפסד תיאורטי – ירידת ערך בזמן החזקה; לא מוכר למס .
- הפסד ממומש – מכירה בפועל; מעוגן בס’ 92 לפקודה ומקנה קיזוזים אינסופיים.
מתי לקזז הפסדים?
לרוב לקראת סוף שנת המס – כדי לממש הפסדים שלא נוצלו במהלך השנה מול רווחים אחרים במידה ויש, כדאי לעשות תוכנית כלכלית מסודרת ולהיעזר באנשי מקצוע במידה ומדובר בסכומים משמעותיים, ישנם מספר כללים. שכן טעויות ומכירה במוע דהלא נכון יכולות לעלות לכם ביוקר, ובדומה למקרה שעלה לאחרונה בפסיקה.
Tax‑Loss Harvesting (“קציר הפסדים”)
בעולם, טכניקה זו מאפשרת למכור נכס מפסיד ולקנות נכס דומה כדי לשמר חשיפה.
בישראל אין כלל Wash‑Sale רשמי, אך רשות המסים עשויה לראות מכירה‑רכישה מיידית כעסקה מלאכותית; שמרו 30 יום מרחק לביטחון.
הפסד הון – דוגמה מעשית
נניח שרכשתם מניית X במחיר של 100,000 ש"ח, ובשל ירידה חדה בשווקים, ערכה צנח ל-30,000 ש"ח. אם תמכרו את המניה במחיר הנוכחי, תכירו בהפסד הון של 70,000 ש"ח. הפסד זה יכול לשמש לקיזוז רווחי הון ממכירות עתידיות, ובכך להפחית את חבות המס שלכם. הנה דוגמא ממניית OST שירדה 94 אחוז ביום אחד. אחרי שעלתה מלמעלה מ-1000% בחודשיים.
איך לנצל הפסד הון?
- מכירה בפועל: עליכם למכור את הנכס במחיר הנוכחי כדי להכיר בהפסד.
- הגשת דוח שנתי: יש להגיש דוח שנתי לרשות המסים, בו תפרטו את ההפסדים והמכירות שביצעתם.
- שימור תיעוד: שמרו את כל המסמכים הרלוונטיים, כגון אישורים מהמוסד הפיננסי, דפי חשבון, ותעודות מס.
קיזוז הפסד הון מול רווחים
הפסדים ממומשים יכולים לקזז רווחי הון ממכירות עתידיות. אם יש לכם רווח הון ממכירת נכס אחר, תוכלו לקזז אותו מול ההפסד ולהפחית את חבות המס שלכם.
מה ניתן לקזז?
- דיבידנדים
- ריבית
- רווחי הון לו הופקו באותה שנה או מאוחר יותר.
פרקטיקה: צעד‑אחר‑צעד
הגשת דוח שנתי בליווי רו״ח ומעקב אחרי יתרת הפסד.
איסוף תיעוד מכל הברוקרים.
הגשת דוח מס מקצועי
חישוב ניכוי מס במקור ובקשת החזר מס.
האם ניתן לדרוש הפסד עבור מטבעות דיגטליים וקריפטו?
הפסד במטבעות דיגיטליים (כגון מטבעות קריפטו שמחירם צונח) הוא גם כן מגן מס, אך חשוב לוודא שמדובר בחשבון מסחרי או ברוקר שמוכר את המטבע ולא באחזקת ארנק פרטי בלבד.
מה היתרון בארנק/ברוקר מסחרי?
- פיקוח ובקרה: פלטפורמות מסחר מוסדרות מספקות דוחות רווח/הפסד, עם ערכים מדויקים (מחיר, תאריך, עמלות).
- הוכחה לרשות המס: ניתן להראות בקלות אירועי רכישה ומכירה.
- דוח אוטומטי: מקבלים טפסים מוכנים (867, 1301 או 1399) – אין צורך במסמכים ידניים.
- קיזוז אפשרי של הפסדים: האירועים מתועדים, כך שניתן לנצל הפסדים עתידיים כנגד רווחים אחרים.
בלי חשבון מסחרי, לא קיים דוח מס קונסיסטנטי על כל עסקה, מה שמקשה על הקזת הפסדים בעתיד. לכן – אם אתם רוצים לקזז הפסדים בקריפטו (כולל "שיטקוין") מצד אחד, ולהפוך אותם למגן מס שאפשר לנצל כנגד רווחים אחרים – הכי מומלץ לעשות זאת דרך חשבון ברוקר או פלטפורמה מסודרת שמתעדת ומפיקה דוחות רשמיים.
🧩 החלק החסר בפאזל – רואה חשבון
ניצול הפסד הון הוא כלי חשוב לניהול חכם של חבות המס שלכם. עליכם להיות מודעים לזכויותיכם ולנצל את ההפסדים הממומשים כדי להפחית את חבות המס בעתיד. אם אינכם בטוחים כיצד לפעול, מומלץ להיעזר ברואה חשבון המתמחה בתחום.
כמשרד רואי חשבון המתמחה בהגשת דוחות והכוונה פיננסית, אנו מזמינים אותך לקבל:
- ליווי צמוד באיסוף והגשת המסמכים.
- תכנון מס מותאם לניצול ההפסד לצורך קיזוז יעיל.
- בקרה שנתית על יתרת מגן מס, ותכנון פיננסי לעתיד.
