תכנון מס העברת דירה בתוך המשפחה

האם גם אתם חשבתם להעביר את הדירה לילדכם כדי לחסוך במס?

האם העברת דירה בתוך המשפחה לילדכם היא הפתרון הטוב ביותר לחסוך במס?  וכיצד לעשות את זה נכון?

העברת דירה לילדים כדי להימנע ממס רכישה אולי נראה כמו פתרון מושלם, אך בפועל, עסקה מסוג זה עלולה להסתבך ולהוביל לתוצאות בלתי צפויות.

זה מה שקרה למשפחת א' במקרה שנדון לאחרונה בסכסוך גירושין בבית המשפט למשפחה באשדוד נחשפה תביעה משפטית בגין העברת דירה לבת, הסיפור מופיע בתמ"ש 48965-01-22 בפסק הדין שניתן לאחרונה ביום 9.6.2024.

בעקבות סכסוך גירושין עלה הסיפור של תכנון מס והסיכונים שלו. סיפור שיכול לקרות להורים רבים שרושמים דירה על שם הילדים, אולם לא תמיד יודעים על הסכנות הטמונות בהעברה כזו.

פרטי המקרה

במקרה של פסק הדין התגלע סכסוך בין בני הזוג ביחס לדירה מגורים שרכשו בשנת 2014. כדי להימנע מתשלום מס רכישה על דירה שניה, (מדרגות מס רכישה בקישור). רק לסבר את האוזן, בדירה שניה שמחירה 2 מיליון ₪ מס הרכישה יהיה 160,000 ₪, בעוד שדירה יחידה לא ישולם מס כלל. ובחזרה לסיפור, הזוג למשפחת א' העבירו את דירתם הקודמת במתנה לבת שלהם,  כך שהדירה החדשה שקנו תהיה למעשה דירה יחידה רשומה על שמם.

 כמה שנים לאחר מכן, בני הזוג הגיעו לסכסוך הגירושין,  האב טען כי מדובר במתנה למראית עין, ובפועל הנכס הוא משותף להורים, למרות שהדירה נרשמה על שם הבת.  הבת והאמא טענו כי מדובר במתנה אמיתית שניתנה על ידי ההורים לטובת העתיד הכלכלי של הבת. בית משפט אמנם קבע כי מדובר בהעברת דירת מגורים לבת שהייתה באותו מועד בת 18 בלבד היא פיקטיבית ונועדה רק לטובת תכנון מס וכדי לחסוך במס רכישה. כתוצאה מפסק הדין השופט הורה להעביר את פסק הדין למס הכנסה ולמיסוי מקרקעין לחקירה ובדיקת הדברים. צפוי כי מס הכנסה יעשה מפסק הדין מטעמים, והניסיון של בני הזוג לחסוך במס יעלה להם בסופו של דבר – ביוקר.

הסכנות בהעברת דירה לילדים:

• תשלום מס רכישה לרבות ריביות והצמדות.
• סכסוכים משפחתיים.
• הליכים משפטיים כדי להוכיח את הבעלות על הנכס. (הליכים לא נעימים שיכולים אף לקחת שנים).
• שומה מחודשת של רשות המסים לרבות קנסות, ואף הליכים פליליים.

מדריך למיסוי מקרקעין של זוגות נשואים

מדריך למיסוי מקרקעין של זוגות נשואים

למה צריך לשים לב ?

חשוב להבין כי תכנון המס נעשה על ידי רבים מבלי לתכנן נכון  את הסוגיות המשפטיות שעשויות להתעורר, כמו זכויות הירושה של ילדים אחרים ו\או בן הזוג, חלוקת רכוש במקרה של גירושין והשלכות מס במקרה של מכירת הדירה בעתיד. נזכיר רק כי הנתונים הסטטיסטיים מדברים על 50% גירושין. כולל כאלו שהיו בטוחים שלהם זה לא יקרה, קמו בוקר אחד למציאות חדשה.

האם הם היחידים? לא מדובר בדבר נפוץ, מי שזוכר זה קרה גם לאחר פליטת פה של הדר מוכתר לפני שנתיים, והוריה נאלצו לשלם מס וקנס של עשרות אלפי שקלים.

השלכות בעקבות תכנון המס – העברת דירה בתוך המשפחה

ישנן מספר השלכות אפשריות לתכנון המס כפי שנפרט להלן :

• השלכות של סכסוך גירושין בין ההורים
• השלכות של העברת דירה על זכויות הירושה של בני זוג אחרים.
• חשיבות עדכון הצוואה לאחר ההעברה.
• השלכות מס על מכירת הדירה בעתיד על ידי הילד, ואו רכישה נוספת של הילד. לרבות השלכות אפשריות של טענת בעלות אפשרית של הילד על הנכס, לרבות אף בן\בת זוגו.

לאור המורכבות המשפטית והמס הכרוכה בהעברת דירה במתנה, והשלכותיה הרבות על ההיבטים המשפטיים והמשפחתיים, ברור כי מעבר למעורבות של רו"ח המתמחה במיסוי קריטי גם להסתייע בעו"ד בעל ניסיון וידע בתחום המשפטי והמשפחתי, כמובן שמשרדנו מעניק שירות שכזה. 

ייעוץ מקצוע כולל, הן מהבחינה צד המיסוי והן מהבחינה המשפטית (עורך דין) יבטיח לכם

• תכנון מס מותאם אישית
• הקטנת הסיכונים משפטיים
• שקט נפשי