מדריך הטבות מס לעולים חדשים נועד להעמיק את הבנתכם בכל הנוגע להטבות המס לעולים חדשים ותושבים חוזרים בישראל. המאמר יסקור את ההגדרות הרלוונטיות, את ההטבות השונות במס הכנסה, את הפטור מדיווח על נכסים והכנסות מחו"ל, מהי שנת ההסתגלות, הטבות במס רכישה, בכדי להעניק לכם כלים לתכנון מס יעיל.
לצפייה בוידאו דרך יוטיוב
להאזנה ללא וידאו דרך יוטיוב (הפרק המלא)
הגדרות: עולים חדשים, תושבים חוזרים ותושבים חוזרים ותיקים
- עולה חדש: מי שעולה לישראל לראשונה ומבקש להפוך לתושב ישראל.
- תושב חוזר: אדם ששב לישראל לאחר ששהה בחו"ל במשך 6 שנים לפחות.
- תושב חוזר ותיק: אדם ששב לישראל לאחר ששהה בחו"ל במשך 10 שנים לפחות. תושב חוזר ותיק זכאי להטבות מס רבות יותר, במיוחד בנוגע למס הכנסה ורווחי הון, כפי שמפורט בהמשך.
ההגדרה של כל אחת מהקטגוריות משפיעה באופן ישיר על הזכאות להטבות המס והפטורים השונים.
הטבות מס לעולים חדשים
- פטור ממס הכנסה על הכנסות מחו"ל: עולים חדשים זכאים לפטור ממס הכנסה על הכנסותיהם מחו"ל למשך 10 שנים מיום עלייתם לישראל.
- פטור ממס רווח הון: עולים חדשים זכאים לפטור ממס רווח הון על מכירת נכסים מחו"ל, בתנאי שמכירת הנכס תתבצע תוך 10 שנים מיום עלייתם לישראל.
- נקודות זיכוי: עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה בהתאם למצבם האישי, דוגמת לידה של ילדים, סיום לימודים אקדמיים, או חובות מסוימים אחרים.
פטור מדיווח על נכסים והכנסות מחו"ל
עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים זכאים לפטור מדיווח על נכסים והכנסות מחו"ל למשך 10 השנים הראשונות לשהותם בישראל. עם זאת, תיקון 272 לפקודת מס הכנסה, אשר ייכנס לתוקף בשנת 2026, יביא לביטול הפטור הזה. זאת אומרת, תושבים חוזרים ועולים חדשים יצטרכו להגיש דיווח על נכסיהם והכנסותיהם מחו"ל.
שנת הסתגלות
עולה חדש או תושב חוזר ותיק יכולים לבחור בשנתם הראשונה בישראל שלא להיחשב תושב לצורכי מס. זהו פטור הנועד להקל על המעבר לישראל, לאפשר התאקלמות ולהפחית את העומס הכלכלי והפיסקלי בשנה הראשונה. הפטור ניתן לכל אחד לעמוד בתקופה הזו מבלי לדאוג למיסוי על הכנסותיהם מחו"ל.
הטבות במס רכישה לעולים חדשים
עולה חדש זכאי להטבות במס רכישה על דירה ראשונה. שיעור המס המינימלי שמגיע לעולה חדש יכול להיות 0% על דירה ראשונה, כל עוד שווי הדירה לא עולה על סכום של כ-2 מיליון ש"ח. בנוסף יש הטבה מיוחדת לעולים חדשים שפורסמה בשנת 2024, למיסוי
לגבי עולים שעלו עד לתאריך 15.8.2024 יש להם אפשרות בחירה רחבה יותר הכוללת גם את תקנה 12 לפני ההסדר החדש.
מופחת של חצי אחוז עד למדרגה של כ- 6 מש"ח. בנוסף קיימת הטבה נוספת ברכישת זכויות מקרקעין.
ההקלה של תקנה 12 אינה חלה על אדם שנחשב "תושב חוזר ותיק" כפי שנקבע במקרה של נטע צוובנר, כלומר הטבה זו היא רק לעולה לפי ההגדרה בתקנה 12(א)(1) עצמה. עדיין יהיה זכאי להקלות של תושב לפי סעיף 9(ג1ג) לחוק מיסוי מקרקעין, במידה ואין דירה נוספת בבעלותו בישראל, כמו כן במקרים מסוימים זכאי לרכוש את הדירה לפני עלייתו לישראל ולקבל החזר על מס הרכישה הדורש בקשה לתיקון שומה.
נקודות זיכוי לעולים חדשים – פירוט ההטבה ומדרגות הזכאות
עולים חדשים זכאים להקלות בתשלום מס הכנסה על עבודתם בדמות נקודות זיכוי המוענקות בשנים הראשונות לאחר עלייתם לישראל. נקודות אלו מקטינות את סכום המס שעל העובד לשלם, ולעיתים אף מביאות לכך שלא ייגבה ממנו מס כלל. מדובר בהטבה כספית משמעותית, אשר יכולה להגיע עד ל־8,712 ₪ בשנה.
היקף ההטבה משתנה בהתאם למועד העלייה:
🟦 עולים שעלו לפני 2022 – זכאות ל־42 חודשים:
- 18 חודשים ראשונים – 1/4 נקודת זיכוי חודשית
➤ ערך שנתי: 3 נקודות × 2,904 ₪ = 8,712 ₪ - 12 חודשים הבאים – 1/6 נקודת זיכוי חודשית
➤ ערך שנתי: 2 נקודות × 2,904 ₪ = 5,808 ₪ - 12 חודשים אחרונים – 1/12 נקודת זיכוי חודשית
➤ ערך שנתי: 1 נקודה × 2,904 ₪ = 2,904 ₪
📌 סה"כ ההטבה על פני 3.5 שנים:
6 נקודות זיכוי = 17,424 ₪
🟦 עולים שעלו משנת 2022 ואילך – זכאות ל־54 חודשים:
- 12 חודשים ראשונים – 1/12 נקודת זיכוי חודשית
➤ ערך שנתי: 1 נקודה × 2,904 ₪ = 2,904 ₪ - 18 חודשים הבאים – 1/4 נקודת זיכוי חודשית
➤ ערך שנתי: 4.5 נקודות × 2,904 ₪ = 13,068 ₪ - 12 חודשים הבאים – 1/6 נקודת זיכוי חודשית
➤ ערך שנתי: 2 נקודות × 2,904 ₪ = 5,808 ₪ - 12 חודשים אחרונים – 1/12 נקודת זיכוי חודשית
➤ ערך שנתי: 1 נקודה × 2,904 ₪ = 2,904 ₪
טבלת נקודות זיכוי לעולים חדשים ותושבים חוזרים משנת 2022 ואילך 
הקלות מס על ריבית מפקדונות במטבע חוץ בבנק ישראלי
עולים חדשים ותושבים חוזרים זוכים להטבת מס משמעותית המעודדת אותם להביא כספים לישראל. הכנסות מריבית על פיקדונות במטבע חוץ (מט"ח) המוחזקים בבנקים ישראליים עשויות להיות פטורות ממס, בכפוף לתנאים ספציפיים.
עולה חדש זכאי לפטור זה למשך 20 שנה מיום עלייתו, ובלבד שמקור הכספים היה מחוץ לישראל לפני עלייתו, הופקד בתוך 90 יום מיום העברתם, וניתנה הצהרה מתאימה לבנק (טופס 2402).
תושב חוזר ותיק, בדומה לתושב חוזר "רגיל", זכאי גם הוא לפטור זה, למשך 5 שנים מיום חזרתו לישראל. הפטור לתושב חוזר חל על כספים שנוצרו מחוץ לישראל בתקופת שהותו בחו"ל, הופקדו בתוך 90 יום מיום העברתם ולוו בהצהרה לבנק (טופס 2409). בשני המקרים, הפטור יחול רק אם הריבית אינה הכנסה עסקית, והפיקדון אינו משמש כבטוחה להלוואה לקרוב. הטבות אלו נועדו להקל על התאקלמותם הכלכלית של העולים והתושבים החוזרים, למרות שבפועל, בשל המגבלות, רבים עדיין בוחרים להותיר את כספיהם בחו"ל.
ניירות ערך זרים המוחזקים בבנק ישראלי
עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים חוששים לעיתים קרובות ממיסוי על השקעותיהם הזרות – כמו מניות או אגרות חוב של חברות מחו"ל – גם אם הם מחזיקים אותן בחשבון השקעות בבנק ישראלי. החדשות הטובות הן שעל פי החוק בישראל (סעיף 14 לפקודת מס הכנסה), הם זכאים לפטור מלא ממס. פטור זה, הנמשך 10 שנים מיום עלייתם או חזרתם, חל על כל הכנסה שמקורה מחוץ לישראל, כולל רווחים ממכירת ניירות ערך זרים, ריבית ודיבידנדים שהתקבלו מהם. חשוב להבין שמיקום הבנק שבו מוחזקות ההשקעות אינו משנה – גם אם הן בבנק ישראלי, הן עדיין יהיו פטורות ממס בישראל כל עוד מקור ההכנסה הוא מחו"ל ואינו נובע מפעילות עסקית בארץ. הפטור הזה שונה מפטורים אחרים על ריבית מפיקדונות במט"ח, ולכן חשוב להכיר את הכללים כדי לממש את הזכויות באופן מלא.
באם סחרתם בניירות ערך זרים דרך בנקים ישראלים או בתי השקעות ישראלים וגבו מכם מס פנו אלינו ונבדוק האם אתם זכאים לפטור
תכנון הטבות מס לעולים חדשים
תכנון המס לעולים חדשים הוא תהליך פרואקטיבי של ניהול וארגון נכסים והכנסות, עוד לפני העלייה ולאורך תקופת ההטבות, במטרה למקסם את היתרונות המיסויים שהחוק הישראלי מעניק. הוא אינו מוגבל לנקודה ספציפית, אלא נפרש על פני הכנת העלייה, השנים הראשונות בארץ (תקופת ההטבות), וכן ניהול שוטף של נכסים והשקעות.
חיסכון משמעותי במס: זוהי התועלת המרכזית. עולים חדשים זכאים לשורה של הטבות, כגון פטור ממס על הכנסות שנוצרו מחוץ לישראל (כמו ריבית, דיבידנד, רווחי הון, קצבאות ועוד) למשך 10 שנים, וכן פטור מדיווח על נכסים והכנסות אלו. תכנון נכון מאפשר לארגן את הנכסים וההשקעות כך שייהנו מהפטורים הללו, מה שיכול להסתכם בחיסכון של עשרות ואף מאות אלפי שקלים.
הימנעות מטעויות יקרות: ללא תכנון, עולים רבים אינם מודעים להטבות או לדרך הנכונה לנצל אותן, ועלולים לשלם מס שלא לצורך, או לחלופין לבצע פעולות (כמו מכירת נכסים מסוימים מחו"ל) בתזמון שגוי שיחייב אותם במס. תכנון מונע טעויות כאלו.
הבטחת עמידה בדרישות החוק: הטבות המס מלוות בתנאים. תכנון מס מבטיח שהעולה עומד בכל הדרישות החוקיות, מכין את המסמכים הנדרשים (כמו דו"חות בנקים מחו"ל), ונמנע מחשיפה לסיכונים או לקנסות עתידיים.
שקט נפשי ובהירות: הבנה ברורה של מצבם המיסויי וכיצד למצות את הזכויות, מעניקה לעולים שקט נפשי ומפחיתה את אי הוודאות המלווה לעיתים את תהליך הקליטה בארץ.
אופטימיזציה של מבנה נכסים: לעיתים, תכנון המס יכלול גם המלצות לגבי שינוי מבנה אחזקת נכסים בחו"ל (למשל, העברת נכסים מסוג מסוים לחברות או נאמנויות מסוימות) כדי למקסם את הפטורים.
מעבר לחוקים: תפקיד רואה החשבון בתכנון מס אסטרטגי לעולים חדשים
הבנה וניתוח מעמיקים של מצב הלקוח: רואה החשבון מתחיל בניתוח מקיף של נכסיו, הכנסותיו, מקורותיהם, והמבנה הקיים שלהם בחו"ל. הוא בוחן לא רק את הסכומים, אלא את אופי ההכנסות (ריבית, דיבידנד, שכירות, רווחי הון, קצבאות, עסקים), מיקום הנכסים, צורת האחזקה (פרטית, חברה, נאמנות) ותאריכי הרכישה/ההשקעה. כל פרט כזה משפיע על הזכאות לפטור.
יצירת אסטרטגיה מותאמת אישית: על בסיס הניתוח, רואה החשבון בונה תכנית פעולה. ה"משחק" עם החוקים מתבטא כאן ביכולת:
תזמון פעולות: להמליץ על מכירת נכסים מסוימים לפני העלייה, או אחרי העלייה, כדי לנצל פטורים ספציפיים. למשל, נכסים שנצברו לפני העלייה עשויים ליהנות מפטור רווח הון גם אם יימכרו במהלך תקופת העשר שנים.
שינוי מבנה אחזקה: להציע לעולה לשנות את צורת ההחזקה של נכסים או כספים בחו"ל – למשל, להעביר נכסים מבעלות פרטית לחברה (במידת הצורך), או להפך, כדי למקסם את הפטורים.
סיווג הכנסות: להבטיח שהכנסות יסווגו נכון על מנת שיעמדו בתנאי הפטור. לדוגמה, האם רווח מקרן מסוימת ייחשב כרווח הון או הכנסה אקטיבית? לסיווג זה השלכות מס אדירות.
הכוונה להשקעות: להנחות את העולה היכן להשקיע את כספיו בחו"ל במהלך תקופת הפטור כך שההכנסות מהן ייהנו מפטור מלא.
תיאום בין מערכות מס: הבנה כיצד אמנות מס בינלאומיות פועלות בין ישראל למדינת המוצא של העולה, וכיצד ניתן להימנע מכפל מס או לנצל יתרונות מס בשתי המדינות.
זיהוי "שטחים אפורים" ומתן פרשנות: לעיתים, החוק אינו חד-משמעי. רואה חשבון מנוסה יודע לזהות "שטחים אפורים" ולספק פרשנות משפטית-כלכלית המשרתת את טובת הלקוח, תוך שמירה על גבולות החוק. זה יכול להיות קריטי בהתמודדות מול רשויות המס.
הכנה מוקדמת ותיעוד נכון: תכנון מס כולל הנחיה לתיעוד נכון של מקורות הכנסה, תאריכי רכישה, והיסטוריית נכסים. תיעוד מסודר, לעיתים עוד בטרם העלייה, הוא קריטי כדי להוכיח את הזכאות לפטורים בעתיד מול רשויות המס.
לסיכום, רואה החשבון הוא לא רק יועץ, אלא אדריכל פיננסי. הוא לא רק "קורא את ספר החוקים", אלא "מנגן בו", משלב ידע, ניסיון ויצירתיות כדי לבנות לעולה החדש את המסלול המיסויי האופטימלי ביותר, ובכך להפוך את ההטבות התיאורטיות לחיסכון כספי ממשי ומשמעותי.
למה לבחור בנו? המומחיות הייחודית שלנו עבורכם
תהליך העלייה לישראל מרגש ומלא תקווה, אך פעמים רבות הוא מלווה גם בלא מעט חששות ואי וודאות פיננסית. רבים חוששים מורכבות מערכת המס הישראלית, מהאפשרות שיחמיצו הטבות מס קריטיות, או גרוע מכך, מטעויות יקרות שיעלו להם ביוקר בהמשך הדרך. כאן בדיוק נכנסת המומחיות הייחודית שלנו.
בחירה ברואה חשבון מומחה להטבות המס של עולים חדשים ותושבים חוזרים שילווה אתכם בתהליך העלייה לישראל היא החלטה מכרעת, ואנו מבינים את המשמעות העצומה שלה. הייחודיות שלנו טמונה לא רק בידע עמוק ומעודכן של חוקי המיסוי המורכבים החלים על עולים חדשים – ידע שהוא תנאי הכרחי – אלא ביכולת שלנו ליישם ידע זה באופן אסטרטגי ויצירתי, המותאם באופן מדויק למצבכם האישי.
אנו לא מסתפקים בהגשת דוחות; אנו עוסקים בתכנון מס פרואקטיבי עוד לפני עלייתכם ולאורך תקופת ההטבות, במטרה להבטיח שתמקסמו כל הטבה ופטור המגיעים לכם. יכולת זו באה לידי ביטוי ב:
- ראייה הוליסטית ואסטרטגית: אנו מנתחים לעומק את כלל נכסיכם, הכנסותיכם ומבנה אחזקותיכם בחו"ל, ולאחר מכן בונים עבורכם מפת דרכים מיסויית אישית.
- ניצול "הגמישות" בחוק: אנו יודעים כיצד "לשחק" עם הוראות החוק (במובן החיובי והחוקי), למשל, באמצעות תזמון נכון של פעולות פיננסיות, המלצות לשינוי מבנה אחזקת נכסים (כאשר רלוונטי), או סיווג אופטימלי של מקורות הכנסה – הכל במטרה למזער את חבות המס.
- ניסיון מוכח בחיסכון: הניסיון הרב שלנו בליווי מאות עולים חדשים אפשר לנו לזהות דפוסי פעולה יעילים ולהביא לחיסכון משמעותי של עשרות ואף מאות אלפי שקלים ללקוחותינו.
- שקט נפשי וביטחון: אנו מעניקים לכם לא רק ייעוץ מקצועי, אלא גם שקט נפשי. אנו מוודאים שאתם עומדים בכל דרישות החוק, מכינים אתכם לכל דרישה עתידית מרשויות המס, ומלווים אתכם צעד אחר צעד כדי שתוכלו להתמקד בקליטה מוצלחת, בידיעה שענייניכם הפיננסיים מנוהלים בצורה המיטבית.
בנוסף משרדנו ידאג להעניק לכם את הקישור לשירותים משפטיים מקיפים לעולים חדשים המעוניינים לרכוש נכסים בישראל, מבחינת הטבות המיסוי ובעזרת הקשרים עם אנשי מקצוע רלוונטיים, אנו מסייעים לעולים חדשים להרגיש ביטחון בסביבה שיכולה להיות לא מוכרת, ובמקרים מסוימים מורכבת כמו שוק הנדל”ן הישראלי, אנו שם בשבילכם כדי להבטיח לכם את העסקה הטובה ביותר עבורכם.
לקריאה נוספת:
הטבות המס לעולים חדשים ולתושבים חוזרים – שאלות ותשובות
"אצלנו, אתם לא עוד לקוח; אתם שותפים לדרך, ואנו מחויבים להצלחתכם הפיננסית בישראל"
