שינוי דרמטי בחוק: כך תזכיר החוק החדש שפורסם ביולי 2025 משפיע על הגדרת תושבות מס שלך – היכנס וחשב
סימולטור תאריך תחילה/סיום תושבות
קבעו את היום המדויק לתחילת או סיום תושבות המס שלכם בשנה נתונה.
שינוי דרמטי בחוק: כך תזכיר החוק החדש (7.2025) משפיע על הגדרת תושבות מס שלך
תזכיר חוק התושבות מציע מהפכה באופן שבו נקבעת תושבות מס בישראל. במקום המבחן האיכותי והגמיש של "מרכז החיים" (שעדיין רלוונטי במקרים מסוימים), מוצגות כעת "חזקות חלוטות" המבוססות על חישוב מורכב של ימי שהייה משוקללים על פני תקופה של מספר שנים.
הכללים החדשים מורכבים ודורשים חישוב מדויק. כדי לסייע לך להבין את מצבך, יצרנו סימולטור ייחודי ומתקדם, המבוסס על סעיפי החוק החדשים ומחשב עבורך את ימי השהייה המשוקללים ואת מעמד התושבות שלך.
הבעיה: כיצד לחשב "ימי שהייה משוקללים"?
קביעת תושבות מס על פי התזכיר החדש אינה מבוססת עוד על ספירה פשוטה של ימים. החוק מבדיל בין השפעת ימי שהייה בשנה הנוכחית לבין השפעתם בשנים קודמות ואף עתידיות. על פי התזכיר:
- ימי שהייה בשנה הנבדקת: כל יום נספר כיום מלא (שווי של 100%).
- ימי שהייה בשנה הקודמת או העוקבת: כל יום נספר כיום שליש (שווי של 33.3%).
- ימי שהייה בשנה שקדמה לשנה הקודמת, או בשנה העוקבת לשנה העוקבת: כל יום נספר כיום שישית (שווי של 16.6%).
הסימולטור שלנו: כלי חובה לחישוב מדויק של תושבות מס לפי החוק החדש
הסימולטור שלנו לוקח בחשבון את המורכבות הזו ובוחן באופן אוטומטי את מעמדך בהתאם לשני המבחנים המרכזיים של חזקה חלוטה, שאינם ניתנים לסתירה:
- מבחן 183 הימים המשוקללים (חזקה לתושבות ישראלית):
- הסימולטור יבדוק האם שהית בישראל 75 ימים או יותר בשנת המס הנבדקת.
- וגם יבדוק אם סך ימי השהייה המשוקללים שלך באחת משלוש תקופות של שלוש שנים (לדוגמה, השנה הנוכחית ושתי השנים שקדמו לה) מסתכם ב-183 ימים או יותר.
- מבחן 140 הימים המשוקללים (חזקה נוספת לתושבות ישראלית):
- הסימולטור יבדוק האם שהית בישראל 30 ימים או יותר בשנת המס הנבדקת.
- וגם יבדוק אם סך ימי השהייה המשוקללים שלך באחת משלוש תקופות של שלוש שנים מסתכם ב-140 ימים או יותר.
- בנוסף, יבחן האם בן/בת זוגך נחשבים תושבי ישראל לפי מבחן 183 הימים המשוקללים.
חשוב לדעת: הסימולטור והייעוץ המקצועי
הסימולטור הוא כלי ראשוני וחיוני להערכה עצמית מהירה. עם זאת, הוא אינו מהווה תחליף לייעוץ פרטני מרואה חשבון המתמחה במיסוי בינלאומי. קביעת תושבות מס היא תחום מורכב שמשלב היבטים משפטיים וכלכליים רבים.
השתמש בסימולטור כדי לקבל אינדיקציה ראשונית, ופנה אלינו כדי לוודא שאתה ערוך באופן אופטימלי לשינויים ולהשלכותיהם.
רוצה לדעת עוד? קרא את המאמר המלא שלנו על תזכיר חוק התושבות והשלכותיו. תזכיר חוק תושבות מס יולי 2025: כל מה שצריך לדעת – Dray & Dray
