עסקים רבים, החל מעצמאים וכלה בחברות גדולות, עוברים לרכבים חשמליים. עם המעבר הזה עולות שאלות חשובות בנוגע למיסוי רכב חשמלי הוצאות מוכרות. במדריך המקיף הזה, נסביר לעומק כיצד ניתן לקזז הוצאות טעינה, מהם הכללים החלים על מס הכנסה ומע"מ, וכיצד נושא שווי השימוש רלוונטי גם לכם.
רכב חשמלי והוצאות מוכרות: קיזוז הוצאות טעינה לעצמאים – מע"מ ומס הכנסה
עוסקים עצמאים רבים שואלים: האם הוצאות הקשורות לטעינת רכב חשמלי בעסק מוכרות לצורכי מס? התשובה מורכבת ומושפעת ממספר גורמים, כמו סוג העסק ויחס השימוש הפרטי מול העסקי ברכב. כדי להקל עליכם, חילקנו את הנושא לשני חלקים מרכזיים: מע"מ ומס הכנסה.
רכב חשמלי ומע"מ
בכל הנוגע למע"מ, ניתן להכיר בחלק מההוצאות, אך הכל תלוי בהוכחת השימוש העיקרי ברכב:
- התקנת עמדת טעינה: כאשר אתם מתקינים עמדת טעינה בעסק או בבניין המגורים, ניתן לנכות מע"מ תשומות על העלות שלה. אם רוב השימוש ברכב הוא עסקי, תוכלו לנכות שני שליש מהמע"מ. אם השימוש הוא רק לצורכי העסק, ניתן יהיה לנכות מע"מ תשומות מלא.
- הוצאות חשמל לטעינה: גם את הוצאות החשמל עצמן ניתן לקזז. הכלל דומה – ניתן לנכות מע"מ תשומות על הוצאות החשמל בהתאם לאחוז השימוש העסקי ברכב.
כדי להוכיח לפקיד השומה כי השימוש העיקרי ברכב הוא עסקי, מומלץ לנהל יומן נסיעות מפורט.
רכב חשמלי ומס הכנסה
הוצאות החשמל לטעינת רכב חשמלי מוכרות לצורכי מס הכנסה באופן שונה מהוצאות המע"מ:
- עמדת טעינה: עלות עמדת הטעינה נחשבת לרכוש קבוע. יש להוון את עלותה ולהפחית אותה לאורך זמן. על פי גישה מקובלת, ניתן להפחית את העלות בשיעור שנתי של 15% כציוד אלקטרוני.
- הוצאות חשמל: הוצאות החשמל לטעינה מקבילות להוצאות דלק. ניתן להכיר ב-45% מההוצאה לצורכי מס, בתנאי שהיא קשורה במישרין להפקת הכנסה. כדי להקל על הרישום וההפרדה בין שימוש פרטי לעסקי, מומלץ להתקין מונה חשמל נפרד
- לעמדת הטעינה
דוגמה מעשית – חישוב רכב חשמלי הוצאות מוכרות
נניח שעוסק מורשה עצמאי שילם 3,000 ש"ח עבור התקנת עמדת טעינה לרכב חשמלי, ו-500 ש"ח (כולל מע"מ) עבור הוצאות חשמל לטעינה בחודש מסוים. אם רוב השימוש ברכב הוא עסקי:
- מע"מ על ההתקנה: 3,000div1.17=2,564 ש"ח (עלות ללא מע"מ). המע"מ הוא 436 ש"ח. הקיזוז יהיה שני שליש מ-436 ש"ח, כלומר 291 ש"ח.
- מע"מ על החשמל: 500div1.17=427 ש"ח (עלות ללא מע"מ). המע"מ הוא 73 ש"ח. הקיזוז יהיה שני שליש מ-73 ש"ח, כלומר 49 ש"ח.
- מס הכנסה: הוצאות החשמל לצורכי מס הן 427 ש"ח, ועלות התקנת העמדה (לאחר הפחתה) מוכרות גם הן. ניתן להכיר ב-45% מהוצאות אלה.
רכב חשמלי הוצאות מוכרות בחברה : שווי שימוש רכב חשמלי וקיזוז הוצאות
אם אתם מנהלים חברה בע"מ ויש לכם עובדים שכירים שמשתמשים ברכב חשמלי, נושא זקיפת שווי שימוש הופך רלוונטי במיוחד. שווי שימוש הוא הטבת מס המתווספת לשכר העובד ומחויבת במס. ברכבים חשמליים, ההטבה משמעותית מאוד ויוצרת יתרון כלכלי ברור לעובד ולמעסיק.
על פי התקנות הקיימות לשנת 2025, עובד המקבל רכב חשמלי נהנה מהפחתה משמעותית בשווי השימוש החודשי. כך למשל, אם שווי השימוש המחושב לרכב הוא 4,960 ש"ח, עובד עם רכב חשמלי ייהנה מהפחתה של 1,350 ש"ח בחודש, כך שסכום המס שישלם על הרכב יהיה נמוך יותר. במילים פשוטות, העובד נהנה מתוספת לשכר הנטו, ואילו המעסיק מציע הטבה שכר אטרקטיבית בעלות נמוכה יחסית.
חשוב לזכור: עבור החברה עצמה, הוצאות התקנת עמדת הטעינה והחשמל מוכרות כהוצאות עסקיות, בדומה להוצאות דלק או תחזוקת רכב אחרת.
הוצאות מוכרות רכב חשמלי – מסקנות והמלצות
המעבר לרכב חשמלי מציע הזדמנויות כלכליות, אך דורש תכנון מס קפדני. בין אם אתם עצמאים ובין אם מעסיקים:
- נהלו רישום מסודר: הקפידו לתעד את כל ההוצאות הקשורות לרכב ולנהל יומן נסיעות.
- הפרידו שימושים: התקינו מונה חשמל נפרד לעמדת הטעינה.
- התייעצו עם מומחה: הנושא מורכב ורצוף שינויים. אנו ממליצים בחום לפנות לייעוץ מקצועי אצל רואה חשבון מומחה כדי להבטיח שאתם ממקסמים את ההטבות ומונעים טעויות יקרות.
- הוצאות מוכרות על רכב חשמלי הן נושא מורכב, והתנהלות שגויה עלולה להוביל לחיובי מס מיותרים. אנו ממליצים בחום לפנות לייעוץ מקצועי אצל רואה חשבון מומחה כדי להבטיח שאתם ממקסמים את ההטבות ומונעים טעויות יקרות.
המידע המוצג כאן אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי או חשבונאי מקצועי.
קראו גם: זקיפת שווי רכב חשמלי או היברידי לעובד, ומה כדאי למעסיק?
קרא עוד: רכב חשמלי בעסק: מדריך לקיזוז הוצאות לעצמאים
