. אבל אז, יחד עם ההצלחה, מגיעה השאלה המלחיצה: "רגע, מה אני עושה עם הלקוח הזה מצרפת? איזה מע"מ אני אמור לגבות ממנו?". אם השאלה הזו מוכרת לכם, אתם לא לבד. האתגר המרכזי שעומד בפני כמעט כל עסק ישראלי שצומח גלובלית הוא פענוח חוקי מע"מ במכירות לאירופה. רבים חוששים מהבירוקרטיה, מהצורך להירשם ב-27 מדינות שונות ומקנסות שיכולים למחוק את הרווחיות.
למרבה המזל, האיחוד האירופי יצר פתרון שנועד בדיוק בשבילכם: מנגנון ה-OSS (One-Stop-Shop). במדריך זה, נפרק את הנושא המורכב הזה לגורמים פשוטים, נסביר לכם בדיוק מתי ואיך אתם צריכים לפעול, ונספק לכם את השקט הנפשי הדרוש כדי להמשיך ולכבוש את השוק האירופי.
מנגנון OSS מע"מ במכירות לאירופה: המדריך לעסק הדיגיטלי | משרד רו"ח דריי
מנגנון ה־OSS מע״מ במכירות לאירופה – המדריך המלא לעסקים דיגיטליים
הקמתם עסק דיגיטלי. מזל טוב! כסף מתחיל לזרום מכל מיני מקומות בעולם, הכל מרגיש וירטואלי ומהיר, וזה כיף. אבל רגע, מה עושים עם כל הכסף הזה? איפה מדווחים עליו? ואיך מתמודדים עם המסים כשהלקוח בקצה השני של העולם? השוק האירופי, עם מאות מיליוני צרכנים, הוא יעד אטרקטיבי במיוחד. אך לצד ההזדמנות העסקית, עולה שאלה קריטית שבעלי עסקים רבים מתמודדים איתה: כיצד נכון לטפל בהיבטי המע״מ (VAT) בעת מכירה ללקוחות באיחוד האירופי? התנהלות לא נכונה עלולה להוביל לקנסות כבדים ולשחיקת הרווחיות.
כאן נכנס לתמונה מנגנון ה־OSS – One-Stop-Shop, רפורמה משמעותית של האיחוד האירופי שנועדה לפשט ולייעל את הדיווח והתשלום של מע"מ עבור עסקי E-commerce. במדריך זה, נסביר מהו מנגנון ה-OSS, מתי הוא חל עליכם כעסק דיגיטלי, ומהם הצעדים המעשיים שעליכם לנקוט כדי לפעול נכון וחוקי.
למי המדריך הזה מיועד?
- בעלי חנויות שופיפיי, ווקומרס או אתרי E-commerce עצמאיים.
- מוכרים בפלטפורמות כמו אמזון (FBA), איביי או אטסי.
- בעלי עסקי SaaS (תוכנה כשירות) עם לקוחות באירופה.
- יוצרי תוכן ובעלי קורסים דיגיטליים, ספרים אלקטרוניים או מוצרים להורדה.
- כל עסק ישראלי המוכר מוצרים או שירותים ללקוחות פרטיים באיחוד האירופי.
שאלת 10,000 האירו: מתי חלה עליכם חובת הרישום למע"מ באירופה?
עד ל-1 ביולי 2021, המצב היה סיוט בירוקרטי. כל מדינה קבעה "סף מכירות" משלה, ועסק שנאלץ לעקוב אחרי 27 ספים שונים. רפורמת ה-OSS שמה סוף לכאב הראש הזה וקבעה כלל אחיד ופשוט:
סף הרישום למנגנון ה-OSS הוא 10,000 אירו. סכום זה מתייחס לסך המכירות השנתי שלך ללקוחות פרטיים (B2C) בכל 27 מדינות האיחוד האירופי יחד. אם עברת את הסף, חלה עליך חובה חוקית להירשם.
הסף הנמוך יחסית אומר שכמעט כל עסק דיגיטלי רציני המוכר לאירופה יצטרך להתמודד עם נושא המע"מ בשלב כלשהו. התעלמות מהחובה הזו עלולה להוביל לקנסות רטרואקטיביים שימחקו את כל הרווחיות שלכם.
אז איך מנגנון ה-OSS עובד בפועל?
- רישום יחיד: העסק נרשם ל-OSS במדינה אירופית אחת בלבד, בדרך כלל באמצעות נציג מס מקומי.
- גבייה לפי יעד: החנות המקוונת שלכם חייבת להיות מוגדרת כך שתזהה את מדינת הלקוח ותחייב אותו אוטומטית בשיעור המע"מ המקומי שלו.
- דיווח רבעוני אחוד: אחת לרבעון, מגישים דוח OSS אלקטרוני אחד, המפרט את סך המכירות והמע"מ שנגבה עבור כל מדינת יעד בנפרד.
- תשלום מרוכז: מעבירים את כל סכום המע"מ שנגבה למדינת הרישום שלכם, והיא אחראית לחלק את הכספים לשאר המדינות.
ומה לגבי מכירות לארה"ב? האם הכללים דומים?
לא, וההבדל קריטי. בארה"ב אין מע"מ (VAT). במקום זאת, קיים מס מכירה (Sales Tax), שהוא מורכב בהרבה. בניגוד לאירופה, אין מערכת פדרלית אחידה.
- מס מדינתי ומקומי: המס נקבע ברמת המדינה, המחוז ואף העיר. יכולים להיות אלפי שיעורי מס שונים ברחבי ארה"ב.
- עקרון ה"זיקה" (Nexus): החובה לגבות מס מכירה נוצרת כאשר לעסק שלכם יש "זיקה" למדינה מסוימת. בעבר, זיקה הייתה בעיקר פיזית (משרד, מחסן). כיום, קיים גם מושג של "זיקה כלכלית" (Economic Nexus): אם עברתם סף מכירות מסוים במדינה (למשל, 100,000$ או 200 עסקאות בשנה), אתם חייבים להירשם ולגבות מס מכירה באותה מדינה, גם אם אין לכם נוכחות פיזית בה.
ניהול מס מכירה בארה"ב דורש כלים אוטומטיים (כמו תוספים לשופיפיי) או ייעוץ מקצועי, מכיוון שהוא מורכב משמעותית מה-OSS האירופי.
האם אני צריך רואה חשבון זר?
כן. התשובה לשאלה זו היא חד משמעית. החוק האירופי קובע שעסק שאינו מבוסס באיחוד האירופי חייב למנות נציג מס (Fiscal Representative) במדינה שבה הוא נרשם ל-OSS. נציג זה, שהוא לרוב רואה חשבון או יועץ מס מקומי, אחראי על הגשת הדוחות, התקשורת מול הרשויות המקומיות, ולעיתים אף נושא באחריות משפטית לתשלום המס. זהו אינו "נחמד שיש", אלא תנאי הכרחי לפעילות חוקית.
דגשים חשובים לפי סוג העסק הדיגיטלי שלכם
מוכרי E-commerce (שופיפיי, אמזון FBA)
עבורכם, מקום האספקה הוא המדינה אליה המוצר הפיזי נשלח. אם אתם משתמשים במחסני אמזון (FBA) באירופה, שימו לב: החזקת מלאי במדינה אירופית יוצרת חובת רישום למע"מ באותה מדינה באופן מיידי, ללא קשר לסף 10,000 האירו.
בעלי עסקי SaaS (תוכנה כשירות)
מכירת מנוי לתוכנה נחשבת למתן שירות. מקום האספקה נקבע לפי מיקום הלקוח המשתמש בשירות. עליכם לגבות את המע"מ של מדינת המגורים של הלקוח שלכם.
יוצרי קורסים דיגיטליים ומוצרים להורדה
בדומה ל-SaaS, גם כאן מדובר במתן שירות דיגיטלי. המע"מ ייגבה לפי מדינת המגורים של הסטודנט או הלקוח שהוריד את המוצר.
צומחים באירופה ומרגישים שהמע"מ הופך למורכב?
התנהלות נכונה מול רשויות המס באירופה היא המפתח לצמיחה בטוחה ורווחית. טעות קטנה בדיווח עלולה לגרור קנסות והליכים משפטיים. אנחנו כאן כדי להבטיח שזה לא יקרה לכם.
לחצו כאן לשיחת אבחון קצרה, ללא עלות, עם מומחה ממשרדנו
