"דמיינו עולם בו גג הבית שלכם לא רק מגן עליכם מפני השמש, אלא גם רותם אותה כדי לייצר לכם הכנסה פסיבית. עולם בו אתם תורמים לסביבה ירוקה יותר, ובמקביל נהנים מהקלות מס משמעותיות שהופכות את כל המהלך למשתלם במיוחד. זה לא חלום רחוק – זו המציאות שמאפשר חוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות. במדריך זה נפרק לגורמים את החוק החשוב הזה, נסביר בפשטות על כל הטבות המס שתוכלו לקבל, ונגלה כיצד גם אתם יכולים להפוך את קרני השמש לכסף פטור ממס."
מדריך להטבות מס חוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות
החוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות: המדריך המקיף להטבות מס
פטור ממס על מכירת חשמל : "החוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות".
מבוא: מהו החוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות?
החוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות (הטבות מס בשל הפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת), התשע"ז-2016, מהווה נדבך מרכזי במאמציה של מדינת ישראל לקדם ייצור חשמל ממקורות נקיים ומתחדשים. החוק, המבוסס על תוכנית ממשלתית רחבת היקף ועל מספר החלטות ממשלה בנושא, נועד לתמרץ יצרני חשמל ביתיים, לרבות ועדי בתים, להפיק חשמל באמצעות טכנולוגיה פוטו-וולטאית (סולארית) או טורבינות רוח. התמריצים המרכזיים בחוק כוללים פטורים והקלות משמעותיות בתחומי מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות ומע"מ, וזאת במטרה להפוך את ההשקעה במערכות ייצור חשמל ביתיות לכדאית ונגישה יותר.
מטרות החוק והרקע לחקיקתו
מטרתו העיקרית של החוק היא לעודד אזרחים פרטיים להפוך ליצרני חשמל קטנים, ובכך לתרום למשק האנרגיה הלאומי. על ידי מכירת עודפי החשמל המיוצרים לרשת החשמל הארצית, באמצעות בעל רישיון ספק חיוני (כדוגמת חברת החשמל), יכולים אותם יצרנים ביתיים ליהנות מהכנסה נוספת. החוק נשען על שורה של החלטות ממשלה שנועדו להפחית את התלות של ישראל בדלקים מזהמים, לצמצם את פליטת גזי החממה ולגוון את מקורות האנרגיה של המדינה.
הטבות המס במסגרת החוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות
החוק מציע שורה של הטבות מס משמעותיות ליחידים או ועדי בתים (המוגדרים בחוק כ"צרכן ביתי") המפיקים ומוכרים חשמל ממתקן המחובר לבית מגורים. חשוב לציין כי ההטבות אינן מיועדות לגורמים עסקיים, וההכנסה ממכירת החשמל אינה יכולה להיות מסווגת כהכנסה מעסק או ממשלח יד.
פטור מביטוח לאומי ובריאות
אחת ההטבות המרכזיות היא פטור מלא מתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות על כל ההכנסה הנובעת ממכירת החשמל.
הקלות במס הכנסה
החוק מציע שני מסלולי מיסוי חלופיים, בכפוף לתקרות הכנסה שנתיות המתעדכנות מעת לעת:
- מסלול פטור ממס: הכנסה שנתית ממכירת חשמל עד לסכום של 27,900 ש"ח (נכון לשנת 2025) פטורה לחלוטין ממס הכנסה.
- מסלול מס מופחת: על הכנסה שנתית ממכירת חשמל עד לתקרה של 120,000 ש"ח (הסכום המרבי, הזהה לתקרת "עוסק פטור" לשנים 2024 ו-2025), ניתן לבחור בתשלום מס מופחת בשיעור של 10% בלבד מהשקל הראשון. על כל הכנסה מעל תקרה זו, יחול שיעור המס השולי של היחיד.
פטור ממע"מ, מניהול ספרים ודיווח
כדי להקל על הבירוקרטיה, החוק קובע כי יצרן ביתי שכלל עסקאותיו נובעות ממכירת חשמל והן אינן עוברות את תקרת "הסכום המרבי" (120,000 ש"ח לשנת 2025), לא ייחשב כ"עוסק" לצורכי חוק מס ערך מוסף. משמעות הדבר היא פטור מלא מהצורך להירשם כעוסק ברשויות מע"מ, ופטור מחובת ניהול פנקסי חשבונות והגשת דוחות תקופתיים, כל עוד הכנסתו ממכירת החשמל אינה מחייבת זאת. למידע נוסף ניתן לעיין בהוראת ביצוע של רשות המסים בנושא.
הטבות מס למשכירי קרקע
החוק מעניק הטבות מס גם לאדם המשכיר קרקע ליצרן חשמל ביתי, כאשר על הקרקע מוקם ומופעל מתקן לייצור חשמל מאנרגיה מתחדשת. הטבות אלו נועדו לעודד בעלי קרקעות להקצות שטחים לטובת מיזמי אנרגיה מתחדשת.
תנאים והגבלות בחוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות
קבלת ההטבות מותנית בעמידה במספר תנאים. בין היתר, על מתקן ייצור החשמל להיות מחובר לבית המשמש למגורים בלבד ולהיות מחובר לרשת החשמל בהתאם להוראות הדין. צרכן ביתי הבוחר באחד ממסלולי ההטבות אינו רשאי לנכות פחת על המתקן, וזאת כדי למנוע כפל הטבות. תקופת הזכאות להטבות מוגבלת ל-25 שנים מיום בחירת המסלול.
סיכום וייעוץ מקצועי
החוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות מהווה כלי חשוב במדיניות האנרגיה של ישראל. באמצעות מערך תמריצים כלכליים, החוק מעודד את הציבור הרחב לקחת חלק פעיל במהפכת האנרגיה הירוקה, לתרום לסביבה נקייה יותר וליהנות מהכנסה פסיבית. ההקלות המשמעותיות במס, בביטוח הלאומי ובבירוקרטיה הנלווית, הופכות את ההשקעה במערכות סולאריות ביתיות לאטרקטיבית מאי פעם.
חשוב לזכור כי תקרות המס ותנאי החוק עשויים להתעדכן. למיצוי מלא של זכויותיכם ולהבנת כלל ההיבטים, מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע.
לקבלת ייעוץ מקצועי, צרו איתנו קשר
