הליך גילוי מרצון הוא תהליך רשמי ומוסדר מול רשות המסים, המאפשר לחשוף הון לא מדווח, נכסים, הכנסות או חשבונות שלא נכללו בעבר בדיווחי המס – הן בארץ והן בחו"ל – ובכך להסדיר את המצב החוקי והמיסוי תוך קבלת הקלות משמעותיות, לרבות הגנה מפני הליכים פליליים. הליך גילוי מרצון יוצא אחת לתקופה, וכל פעם בתנאים שונים, לפני הגילוי מרצון הנוכחי, גילוי מרצון האחרון פורסם בשנת 2017 והיה בתוקף עד שנת 2019. כלומר משך 6 שנים האחרונות לא היה גילוי. כעת בתאריך 25.8.2025 יצא פרסום של גילוי מרצון עד 31.8.2026
למה לפנות לגילוי מרצון ?
יש לכך מספר סיבות כמו הרצון שלישון בשקט בלילה, הרצון לעשות שימוש בכסף, חשש מרשות מיסים במדינה אחרת. אבל בכלל ההבנה שאם עשיתם פעולה לא לפי חוק, כנראה ששמרתם עליה בסוד, אבל האמת שסודות בסוף מתגלים.
חשבתם שהסוד שלכם בטוח? שהוא קבור עמוק בכספת של בנק שוויצרי או מאחורי חומת אנונימיות של חברה בפנמה? לא בטוח.
המידע שיחשוף אתכם לא יגיע בהכרח במעטפה רשמית ממס הכנסה. הוא עלול להגיע מעובד ממורמר שפוטר ממשרד עורכי הדין שלכם בחו"ל. הוא יכול לזלוג מבן משפחה ממורמר בסכסוך ירושה, או אולי מבת הזוג שלכם. הוא עלול לצוץ בהדלפת ענק הבאה, או שתקבל את השם "מסמכי מלטה" או "מסמכי ג'רזי בתיבת הפנדורה הבאה, בדיוק כמו מסמכי פנמה, או מסמכי פנדורה שבהם התפרסמו לא פחות ממיליוני מסמכים".
בתי משפט בישראל בעניינים אפילו שלא קשורים למיסים שהגיעו לפתחם כבר הבהירו מספר פעמים, כמו למשל כאן שהם אינם מקלט מס ולכן מדווחים מיד לרשות המיסים, מספיק שמישהו הגיש נגדרכם תביעה, אם זה קרכוב משפחה, בן זוג לשעבר, או אפילו ספק/ לקוח, הכל יכול להתגלות.
על מה חל הליך גילוי מרצון?
- בעלי חשבונות בנק בחו"ל שלא דווחו.
- נכסים ונדל"ן בארץ או בחו"ל שלא הופיעו בדוחות המס.
- הון שהתקבל בירושה או במתנה ולא דווח.
- רווחים מקריפטו וממטבעות דיגיטליים שלא דווחו לרשות המסים.
למעשה הליך גילוי מרצון כמעט על כל הכנסה או הון לא מדווח, הכל בתנאי שלא החל הליך חקירה גלוי כנגדך.
גילוי מרצון – הדרך הבטוחה להסדרת חובות מס
הליך גילוי מרצון הוא כלי מרכזי ואפקטיבי להסדרת חובות מס והכנסות שלא דווחו ברשות המסים. מדובר בהליך רשמי שבו הנישום מורה לרשות המסים על מחדלים או דיווחים לא מלאים בעבר, במטרה להסדיר את המצב החוקי והמיסוי בדרכים מיטביות ולהימנע מהליכים פליליים וקנסות כבדים.
ההליך נעשה באמצעות הגשת בקשה לגילוי מרצון ומלווה בליווי מקצועי מול רשות המסים, שמטרתו להבטיח את ההסדרה הטובה ביותר עבור הלקוח, תוך שימוש בידע מעמיק של החוק והמנגנונים.
כיצד מתנהל הליך גילוי מרצון מול רשות המסים?
הליך גילוי מרצון כולל מספר שלבים מהותיים:
- אבחון ומיפוי מדויק של כל ההכנסות, הנכסים והחשבונות שלא דווחו או דווחו חלקית. זה כולל בדיקות מעמיקות והגדרה של אחראיות המס.
- הכנת והגשת בקשה מפורטת לגילוי מרצון, המפרטת את כל המידע הנדרש בשקיפות מלאה.
- קיום משא ומתן עם פקידי רשות המסים לקבלת תנאי הסדר הטובים ביותר, כולל הפחתת קנסות ופטור מהליך פלילי.
- קבלת אישור סופי והסדרה מסודרת של חובות המס בהתאם לתנאים שהוסכמו.
יתרונות גילוי מרצון
הליך גילוי מרצון המנוהל על ידי רואה חשבון מנוסה ומומחה מעניק לך שקט ויציבות, תוך מספר יתרונות מרכזיים ביניהם:
- הימנעות מקנסות מס כבדים והליכים משפטיים מורכבים.
- הגנה מפני הליכים פליליים במס.
- שיקום אמון מול רשות המסים באמצעות שקיפות והסדרת הדיווחים.
- הסדרת דיווחים על נכסים והכנסות שלא דווחו, כולל חשבונות בנק בחו"ל, נדל"ן והכנסות עסקיות.
- יציבות כלכלית עתידית וניהול פיננסי ברור יותר.
- הסדרת המצב מול בנקים וגופי אשראי.
- הסדרת המצב המיסויי שלך בעולם כהכנסה שדווחה בישראל, לרבות הגנה מפני חילופי מידע בינלאומיים
דוגמאות למקרים המתאימים ליישום הליך גילוי מרצון
- אי דיווח על חשבונות בנק ונכסים בחו"ל שלא נכללו בדיווחים השנתיים.
- הכנסות משכירות ומקצועות חופשיים שלא דווחו במלואם.
- תכנון מס אגרסיבי או שגוי שהוסתר בעבר.
- הכנסות מרווחים בתחום הנדל"ן שלא פורטו ברשות המסים.
גילוי מרצון בקריפטו ומטבעות דיגיטליים – התמודדות עם נכסים דיגיטליים לא מדווחים
בשנים האחרונות תחום הקריפטו הפך למוקד מרכזי במערכת המיסוי בישראל. רשות המסים מחדדת את הדרישות לדיווח מלא על עסקאות, אחזקות ורווחים מ"מטבעות דיגיטליים" כמו ביטקוין ואת'ריום, בין אם פעילות זו בוצעה באמצעות פלטפורמות מסחר מפוקחות בישראל או באמצעות חשבונות בחו"ל.
הליך גילוי מרצון בקריפטו מאפשר לנישומים לחשוף נכסים, רווחים או עסקאות שלא דווחו בעבר ולסדר את חבות המס שלהם בהתאם, תוך קבלת הפחתות משמעותיות בקנסות ומיסים וכן קבלת חסינות מפני הליכים פליליים, כל זאת בתנאי שההליך מתבצע במקצועיות ועם תום לב.
חשוב לציין כי מחוקרי רשות המסים, ונוהלי המס החדשים שנכנסו לתוקף לאחרונה, כוללים גם אפשרות להפקדת תשלומי המס ישירות לחשבון ייעודי ברשות המסים, ובכך מפשטים את התהליך עבור משקיעים בתחום.
בתקופה האחרונה רשות המסים פועלת רבות כדי לאתר ולמסות את הקריפטו, בהמשך לפרסום של מבקר המדינה בנושא.
ליווי מקצועי ומומחה בהליך גילוי מרצון בקריפטו קריטי במיוחד לאור המורכבות בתחום ושינויים תכופים ברגולציה, ולהבנה איך וכיצד נכון לדווח על כך.
ראה עוד מאמרים בנושא
מיסוי מטבעות דיגיטליים וקריפטוגרפים בישראל – מה שחשוב לדעת
מטבעות קריפטוגרפיים ומיסוי: חשיבות הדיווח על נכסי ביטקוין ונכסים דיגיטליים אחרים
הליך גילוי מרצון בהובלת רואה חשבון מומחה ומנוסה
הליך גילוי מרצון דורש ניסיון, מקצועיות והבנה מעמיקה של הנוהלים מול רשות המסים. לא כל רואה חשבון בעל הכשרה מתאים לכך, ולכן חשוב לפנות למשרד רואי חשבון שמתמחה במיסוי, ובעיקר בהליכי גילוי מרצון יחד עם ההבטים הפליליים והמיסויים, לרבות מיסוי בינלאומי.
משרדנו מנוהל על ידי רואה חשבון מומחה ומנוסה, יוצא רשות המסים, שמכיר את כל המערכות והמנגנונים הפנימיים ויודע לנהל את ההליך בצורה האופטימלית ביותר.
מה תקבלו כשאתם בוחרים לעבוד איתנו?
- ליווי מקצועי צמוד לאורך כל התהליך.
- מיפוי מדויק של כל הפרטים והנכסים הרלוונטיים.
- הכנת וטיפול בתיק גילוי מרצון מפורט ומקצועי.
- ניהול מו"מ עם רשות המסים לקבלת התנאים הטובים ביותר.
- הפחתת סיכונים משפטיים וכספיים.
- שירות אישי, מקצועי והגון עם דגש על שקיפות מלאה.
לסיכום
הליך גילוי מרצון הוא צעד חיוני, נכון ואפקטיבי לכל מי שמעוניין להסדיר את התחייבויות המס שלו, למנוע סיכונים משפטיים כבדים, ולהתחיל מחדש עם מערכת יחסים שקופה ובריאה מול רשות המסים. חשוב לבחור ברואה חשבון מומחה ומנוסה, בעל ידע וניסיון מעשי בשטח, שידע להוביל את ההליך בהצלחה.
משרדנו מקודם על ידי צוות מיומן ויוצא רשות המסים, שילווה אותך צעד אחר צעד לקבלת הפתרון המס המקצועי והמיטבי עבורך.
נשמח ללוות אותך ולהעניק לך ייעוץ ראשוני מקצועי בגילוי מרצון, ולהבטיח שהצעד שלך יהיה חכם, מקצועי ומניב.
הגיע הזמן להתחיל דף חדש מול רשות המסים!
אל תחכה שיגיע מכתב ממס הכנסה – פעל עכשיו כדי לחסוך לך עוגמת נפש, כסף, וסיכונים פליליים.
התקשר אלינו היום או השאר פרטים, ונסביר לך צעד-אחר-צעד איך להסדיר את ההון שלך בצורה החוקית, הבטוחה והמשתלמת ביותר – בשקט, בדיסקרטיות וביעילות.
הצעד לדף חדש מתחיל כאן
