כל עובד שכיר מכיר את קופסת הנעליים או התיקייה הנשכחת, שם נאספות קבלות נייר דהויות על תרומות, מתוך כוונה "לטפל בזה יום אחד". לרוב, הטיפול נדחה, והכסף המגיע לנו כהחזר מס נשאר בקופת המדינה. העידן הזה עומד להסתיים. מהפכה דיגיטלית שקטה תאפשר לכם לקבל את הטבת המס באופן אוטומטי, מדי חודש, ישירות למשכורת. המדריך שלנו על זיכוי מס על תרומות בתלוש השכר המדריך החדש לשכירים יסביר לכם בדיוק איך זה עובד ומה עליכם לעשות כדי להגדיל את הנטו שלכם. מאת משרד רואה חשבון דריי
זיכוי מס על תרומות בתלוש השכר: המדריך המלא לשכירים החל מ-2026
מאת משרד רואי חשבון CPA DRAY, מומחים במיצוי זכויות מס לשכירים ועצמאים.
נמאס לכם לאסוף קבלות נייר, לדאוג שלא ילכו לאיבוד, ולחכות יותר משנה כדי לקבל בחזרה את זיכוי המס המגיע לכם על תרומות? הבשורה הדיגיטלית של רשות המסים מגיעה גם אליכם. החל מ-2026, תהליך מימוש זיכוי המס על תרומות (לפי סעיף 46) עומד להפוך לפשוט, מהיר ואוטומטי מאי פעם, ישירות דרך המשכורת החודשית שלכם.
חלק ראשון – מהפכת השקיפות: מה עומד מאחורי השינוי?
עד היום, תהליך קבלת זיכוי המס על תרומה התבסס על קבלות נייר. החל מה-1 בינואר 2026, כל תרומה למוסד ציבורי (עמותה) חייבת להיות מדווחת באופן דיגיטלי ומזוהה עם מספר תעודת הזהות שלכם. ללא דיווח כזה, התרומה פשוט לא תוכר על ידי רשות המסים.
המהלך הזה, שנועד להגביר את השקיפות ולהילחם בהון שחור, מייצר עבורכם, העובדים השכירים, הזדמנות פז: מכיוון שכל התרומות שלכם יהיו רשומות ומזוהות על שמכם במאגרי רשות המסים, ניתן יהיה להעניק לכם את הטבת המס באופן שוטף, ולא רק בסוף השנה.
חלק שני – הבשורה הגדולה: כך תקבלו את זיכוי המס ישירות בנטו
על פי חוזר מקצועי שפרסמה רשות המסים (חוזר 12/2025), המידע מהמערכת הדיגיטלית יאפשר למעסיקים להעניק לעובדיהם את זיכוי המס בגין תרומות ישירות דרך תלוש השכר. המשמעות היא הגדלה של שכר הנטו שלכם באופן כמעט מיידי לאחר ביצוע התרומה.
איך זה יעבוד בפועל?
- אתם תורמים: אתם מבצעים תרומה לעמותה הרשומה במערכת הדיגיטלית, ומוודאים שמסרתם את מספר תעודת הזהות שלכם.
- העמותה מדווחת: העמותה מפיקה לכם קבלה דיגיטלית, והנתונים על התרומה מועברים אוטומטית למאגרי רשות המסים.
- רשות המסים מעדכנת את המעסיק: המידע על סכום התרומה שביצעתם יועבר למעסיק שלכם דרך מערכת השכר הממוחשבת (שע"מ).
- המעסיק מעניק את הזיכוי: בתלוש השכר הבא, המעסיק יחשב את זיכוי המס המגיע לכם (35% מסכום התרומה) ויקטין את סכום מס ההכנסה שנוכה לכם מהשכר. התוצאה: הנטו שלכם יגדל.
הצ'ק-ליסט של התורם השכיר: 3 צעדים פשוטים למימוש ההטבה
- ודאו שהעמותה דיגיטלית: לפני התרומה, שאלו את נציג העמותה: "האם אתם מחוברים למערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המסים?". תרמו רק למי שעונה בחיוב.
- תמיד מסרו ת.ז.: הקפידו למסור את מספר תעודת הזהות שלכם בכל תרומה. בלעדיו, המערכת לא תדע לשייך את התרומה אליכם.
- עדכנו טופס 101: בתחילת כל שנת מס, בעת מילוי טופס 101 אצל המעסיק, סמנו את הסעיף המיועד לבקשת זיכוי מס בגין תרומות. זהו האישור הפורמלי שלכם למעסיק להעניק לכם את ההטבה.
הערה חשובה לעמותות ומוסדות ציבור
מאמר זה מיועד לתורמים שכירים. אם אתם מנהלים עמותה או מוסד ציבורי וברצונכם להבין את תהליך ההיערכות הנדרש מכם, כולל ההיבטים הטכניים והתפעוליים, אנו ממליצים לקרוא את המדריך המקיף שכתבנו במיוחד עבורכם.
למדריך המלא לעמותות: היערכות לרפורמת סעיף 46 הדיגיטלית – לחצו כאן
חלק שלישי: תנאים, הגבלות ומה שחשוב לדעת
הבשורה אכן גדולה, אך חשוב להכיר את הכללים והמגבלות כדי למנוע אכזבות.
- תלות במעסיק: האפשרות לקבל את הזיכוי דרך התלוש תלויה בכך שהמעסיק שלכם מחובר למערכת המייצגים הממוחשבת (שע"מ).
- תקרת הזיכוי החודשית: הזיכוי שיינתן לכם בתלוש השכר לא יוכל לעלות על סכום המס שאתם אמורים לשלם באותו חודש.
- סכום תרומה מינימלי: זיכוי המס ניתן על תרומה שנתית מצרפית העולה על 207 ש"ח (נכון ל-2025).
- תקרת תרומה: הזיכוי מוגבל לתרומות שסכומן אינו עולה על 30% מהכנסתכם החייבת באותה שנה.
שאלות ותשובות נפוצות לשכירים
תשובה: במקרה כזה, עליכם לבצע תיאום מס. במסגרת תיאום המס, הזיכוי בגין התרומות יילקח בחשבון ויחושב על סך הכנסותיכם. הזיכוי יינתן דרך מקום העבודה העיקרי שלכם.
תשובה: אין חובה חוקית, אך מומלץ לשמור אותן למעקב אישי ולווידוא שהסכומים אכן תואמים למה שמופיע באזור האישי שלכם ברשות המסים.
ומה עם תרומות מהעבר? אל דאגה, הכסף שלכם לא אבד!
הרפורמה הדיגיטלית מסדירה את העתיד, אך מה לגבי העבר? שכירים רבים תרמו בנדיבות בשנים האחרונות אך לא הגישו בקשה להחזר מס בגלל המורכבות או חוסר מודעות. חשוב לדעת: ניתן לדרוש החזר מס על תרומות באופן רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה!
אם יש ברשותכם קבלות נייר מקוריות על תרומות שביצעתם בשש השנים האחרונות ולא דרשתם בגינן זיכוי, אתם עדיין זכאים לקבל את הכסף המגיע לכם מרשות המסים. מדובר בסכומים שיכולים להצטבר לאלפי שקלים.
התהליך דורש איסוף של המסמכים והגשת דוחות מס מתאימים לשנים הרלוונטיות. אם אינכם בטוחים כיצד לעשות זאת, או שאין לכם זמן להתמודד עם הבירוקרטיה, משרדנו ישמח לסייע לכם. אנו נבדוק את זכאותכם, נסייע באיסוף הנדרש ונגיש עבורכם את הבקשה להחזר מס באופן מקצועי ויעיל.
הנדיבות שלכם חוזרת אליכם – מהעבר ובעתיד
רפורמת סעיף 46 היא מהלך מבורך שמפשט את חיינו ומבטיח שנקבל את המגיע לנו ללא מאמץ מיותר. במקביל, חשוב לא לשכוח את הזכויות המגיעות לכם על תרומות העבר.
אם יש לכם שאלות, מצב מס מורכב, או תרומות מהעבר שברצונכם לקבל בגינן החזר, משרד רואי החשבון CPA DRAY כאן לשירותכם. אנו מתמחים בתיאומי מס והחזרי מס לשכירים, ונשמח לסייע לכם למצות את כל זכויותיכם.
צרו קשר לייעוץ אישי ובדיקת זכאות להחזר מסלקריאה מלאה – קישור
