החוק בישראל מעניק הטבת מס משמעותית להורים באמצעות נקודות זיכוי ילד עם לקות למידה. הטבה זו, השווה כ-6,000 שקלים נטו בשנה, נועדה להקל על העומס הכלכלי הכרוך בגידול ילד הזקוק לתמיכה נוספת. למרות ערכה הרב והעובדה שניתן לדרוש אותה רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה, הורים רבים מפספסים אותה עקב חוסר ידע ובירוקרטיה. במדריך המקיף הבא, נפרט את כל התנאים, נסביר על ההקלות החדשות בתהליך, ונדריך אתכם כיצד לממש את הזכות החשובה הזו.
הזכות הנסתרת השווה אלפי שקלים בשנה: המדריך המלא לנקודות זיכוי בגין ילד עם לקות למידה
הורים יקרים, ההתמודדות עם האתגרים הנלווים לגידול ילד עם לקות למידה היא מסע הדורש משאבים רבים – רגשיים, פיזיים וגם כלכליים. בין הטיפולים, האבחונים והתמיכה הלימודית, קיימת זכות כלכלית משמעותית שרבים מכם כלל לא מודעים לקיומה. מדובר בהטבת מס שיכולה להכניס למשק הבית שלכם אלפי שקלים מדי שנה, ואף עשרות אלפי שקלים באופן רטרואקטיבי. במשרד רו"ח דריי, אנו רואים שליחות בסיוע להורים לממש את זכויותיהם, ובמאמר זה נסביר כל מה שאתם צריכים לדעת.
מהי ההטבה ומה שווי הכספי שלה?
החוק מעניק להורה לילד עם לקות למידה **2 נקודות זיכוי שנתיות** ממס הכנסה. נקודות זיכוי הן למעשה הנחה ישירה מסכום המס שעליכם לשלם.
שווי ההטבה לשנת 2024 עומד על 5,952 ש"ח בשנה (248 ש"ח לחודש לכל נקודה). זהו סכום נטו שנכנס ישירות לכיסכם ומתווסף להכנסה הפנויה של המשפחה.
מי זכאי? התנאים המדויקים שחשוב להכיר
כדי להיות זכאי להטבה, על ההורה לעמוד בשלושה תנאים מצטברים:
- הורה לילד (או בוגר) שטרם סיים את לימודיו התיכוניים.
- הילד אובחן כלקוי למידה על ידי איש מקצוע מוסמך (כגון מאבחן דידקטי).
- הילד קיבל החלטה מ**ועדת זכאות ואפיון** (בשמה הקודם "ועדת השמה") על זכאותו לשירותי חינוך מיוחדים.
נקודה קריטית: החלטה של ועדת השמה או ועדת זכאות ואפיון להפנות ילד לשירותי חינוך מיוחדים (אפילו בסל אישי, ללא שיבוץ בכיתה מיוחדת) מוכיחה כי קיימת לקות למידה חמורה, ולכן במקרה זה **לא נדרש לצרף אישור רפואי נוסף** לגבי הלקות עצמה.
הקלה משמעותית להורים: סוף לבירוקרטיה בזכות שיתוף פעולה בין הרשויות
בעבר, הורים נדרשו להשיג עותק מהחלטת הוועדה מהרשות המקומית ולצרף אותו לבקשה, תהליך שלעיתים היה מסורבל ועיכב את קבלת ההטבה. אנו שמחים לבשר על שינוי דרמטי.
בהתאם להודעת רשות המסים מפברואר 2022, נוצר שיתוף פעולה להעברת מידע מקוון ישירות ממשרד החינוך לרשות המסים. המשמעות פשוטה: **הורים לילדים שזכאותם נקבעה בוועדה אינם נדרשים עוד לצרף את מסמך ההחלטה לבקשתם.** המידע מועבר אוטומטית, מה שמקל ומזרז משמעותית את התהליך.
שאלות ותשובות נפוצות (FAQ)
מה נחשב "לקות למידה"? האם הפרעת קשב וריכוז (ADHD) נכללת?
בהחלט. לקות למידה היא מונח רחב הכולל, בין היתר, דיסלקציה, דיסגרפיה, דיסקלקוליה, וגם הפרעות קשב וריכוז (ADD/ADHD) המוגדרות כהפרעה נוירו-התפתחותית המשפיעה על הלמידה. אבחון רשמי הוא הצעד הראשון, והחלטת ועדה היא השלב הקובע לצורך קבלת ההטבה.
אם המידע עובר אוטומטית, האם ההטבה מתקבלת לבד?
לא. העברת המידע האוטומטית רק מאמתת את זכאותכם מול רשות המסים ומקלה על הבירוקרטיה, אך היא אינה יוזמת את הבקשה עבורכם. עדיין חובה עליכם להגיש בקשה מסודרת כדי לקבל את נקודות הזיכוי. שכירים יכולים לעשות זאת דרך המעסיק (באמצעות טופס 101) או בהגשת בקשה להחזר מס בסוף השנה.
אילו טפסים צריך להגיש כדי לקבל החזר רטרואקטיבי?
כדי לדרוש את ההטבה על שנים קודמות, יש להגיש בקשה להחזר מס לכל שנת מס בנפרד. לבקשה זו יש לצרף **טופס 116א – בקשה לזיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת**. כאמור, בזכות העברת המידע האוטומטית, אין עוד צורך לצרף את החלטת הוועדה עצמה.
גיליתי על הזכות הזו רק עכשיו, והילד שלי בן 15. האם אפשר לקבל החזר אחורה?
כן! זו הבשורה החשובה ביותר. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. העברת המידע האוטומטית חלה רטרואקטיבית על זכאות שהייתה קיימת **החל משנת 2016 ואילך**. משמעות הדבר היא שתוכלו לקבל בחזרה סכום מצטבר של עד כ-35,000 ש"ח, בתוספת ריבית והצמדה, בפרוצדורה פשוטה מבעבר. חשוב לפעול מהר לפני שהשנים מתיישנות.
אל תוותרו על מה שמגיע לכם ולילדכם
אנו במשרד רו"ח דריי מבינים את המורכבות והעומס הכרוכים בגידול ילד עם צרכים מיוחדים. המומחיות שלנו היא להפוך את התהליך הבירוקרטי לפשוט ומהיר עבורכם, ולדאוג שתקבלו כל שקל המגיע לכם על פי חוק. אל תתנו לחוסר ידע למנוע מכם את ההקלה הכלכלית הזו.
צרו קשר לבדיקת זכאות ראשונית ללא התחייבותהודעת רשות המיסים בעניין הקלה להורים לילדים עם צרכים מיוחדים: קבלת החזר מס מבלי להציג את החלטת הוועדה ברשות המקומית שקבעה זכאות לחינוך מיוחד.
על פי הודעת רשות המיסים מיום 27/2/2022:
הורים לילדים עם צרכים מיוחדים, הזכאים לשתי נקודות זיכוי לפי סעיף 45(א) לפקודת מס הכנסה, לא יידרשו עוד לצרף לבקשות להחזר מס עותק מהחלטה של ועדת איפיון וזכאות או ועדת השמה מהרשות המקומית, הקובעת להם זכאות לחינוך מיוחד בסל אישי.
הקלה זו היא תולדה של שיתוף פעולה של רשות המסים עם משרד החינוך, להעברת מידע בין המשרדים באופן מקוון, כחלק משיתופי הפעולה שמקדמת רשות המסים בשנים האחרונות עם מגוון גופים ציבוריים במטרה לאפשר לציבור לממש בקלות את הטבות המס להן הוא זכאי, ובכלל זה גם הקלות תפעוליות. במסגרת שיתוף פעולה זה, השלימה מחלקת שומת פרט בחטיבת שומה וביקורת מהלך לקבלת מידע מקוון ממשרד החינוך לגבי ילדים עם לקות למידה חמורה שנקבעה להם זכאות לחינוך מיוחד בסל אישי בוועדת זכאות ואפיון, או בשמה הקודם "ועדת השמה". מדובר בוועדות ברשויות המקומיות הקובעות את זכאותו של תלמיד עם צרכים מיוחדים לשירותי חינוך מיוחדים.
בזכות קבלת מידע מקוון זה, יכול אחד מההורים לילדים שנקבעה להם זכאות לחינוך מיוחד בסל אישי בוועדה, לקבל שתי נקודות זיכוי בכל שנת זכאות מבלי שיידרש לצרף את החלטת הוועדה. הדרישה לצרף את החלטת הוועדה, עיכבה לעתים את הטיפול במתן נקודות הזיכוי, בפרט בשל מגוון התבניות של החלטות הוועדה ברשויות המקומיות ברחבי הארץ.
כבר לפני כשנה, קיבלה רשות המסים את המידע לגבי הזכאים לשנים 2020 ואילך ואלו יכולים לערוך תיאום מס או להגיש דוח שנתי ללא צירוף החלטת הוועדה. כעת, משהושלם המהלך והתקבל מידע גם לגבי שנים קודמות, יכולים גם הורים שהיו זכאים להטבה החל משנת 2016 ואילך אך לא מימשו את זכאותם לבקש החזר מס, בצירוף טופס הבקשה לזיכוי ממס בגין קרוב עם מוגבלות (116 א') לבקשה להחזר מס או בכל דרך אחרת מפורטת.
